2025年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考試共52題，分為單選題和多選題和判斷題和不定項(xiàng)。小編為您整理第五章 企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅法律制度5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、某演員一次取得演出收入30000元,其應(yīng)納個(gè)人所得稅處理正確的有()?！径噙x題】

A.適用加成征收

B.應(yīng)納稅額5200元

C.應(yīng)納稅額6760元

D.應(yīng)納稅額9000元

正確答案:A、B

答案解析:本題考核勞務(wù)報(bào)酬的加成征收應(yīng)用。本題應(yīng)納個(gè)人所得稅=30000×(1-20%)×30%-2000=5200(元)。

2、根據(jù)個(gè)人所得稅的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅的有()?！径噙x題】

A.個(gè)人因其作品以圖書、報(bào)刊形式出版、發(fā)表而取得的所得

B.個(gè)人將房產(chǎn)出租,取得租賃所得

C.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得

D.個(gè)人領(lǐng)取的原提存的醫(yī)療保險(xiǎn)金

正確答案:A、B、C

答案解析:本題考核個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得。個(gè)人領(lǐng)取原提存的住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)金、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金,以及具備《失業(yè)保險(xiǎn)條例》中規(guī)定條件的失業(yè)人員領(lǐng)取的失業(yè)保險(xiǎn)金,免予征收個(gè)人所得稅。

3、張某當(dāng)月需繳納的個(gè)人所得稅合計(jì)為()元?！静欢?xiàng)】

A.11035

B.12480

C.13050

D.14050

正確答案:A

答案解析:產(chǎn)品設(shè)計(jì)取得的報(bào)酬屬于勞務(wù)報(bào)酬,應(yīng)納個(gè)人所得稅=50000×(1-20%)×30%-2000=10000(元)獲得保險(xiǎn)公司賠償免征個(gè)人所得稅。張先生當(dāng)月應(yīng)納個(gè)人所得稅合計(jì)=75+960+10000=11035(元)

4、個(gè)人對(duì)下列公益事業(yè)的捐贈(zèng)支出,準(zhǔn)予在稅前全額扣除的有()?！径噙x題】

A.紅十字事業(yè)

B.貧困地區(qū)

C.農(nóng)村義務(wù)教育

D.洪水災(zāi)區(qū)

正確答案:A、C

答案解析:本題考核應(yīng)納稅所得額的確定。對(duì)貧困地區(qū)和嚴(yán)重自然災(zāi)害地區(qū)的公益性捐贈(zèng),不可以全額扣除,只允許扣除應(yīng)納稅所得額的30%。

5、2012年某企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)自產(chǎn)貨物銷售收入500萬(wàn)元,當(dāng)年發(fā)生計(jì)入銷售費(fèi)用中的廣告費(fèi)60萬(wàn)元,企業(yè)上年還有35萬(wàn)元的廣告費(fèi)沒有在稅前扣除,企業(yè)當(dāng)年可以稅前扣除的廣告費(fèi)是()萬(wàn)元?！締芜x題】

A.15

B.60

C.75

D.95

正確答案:C

答案解析:本題考核企業(yè)所得稅中廣告費(fèi)扣除限額。企業(yè)當(dāng)年的廣告費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)為不超過當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的15%,超過部分可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。當(dāng)年準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)=500×15%=75(萬(wàn)元),因此當(dāng)年發(fā)生的60萬(wàn)元可以全部扣除,同時(shí),還可以扣除上年結(jié)轉(zhuǎn)的35萬(wàn)元中的15萬(wàn)元,即企業(yè)當(dāng)年可以扣除的廣告費(fèi)是75萬(wàn)元。上年剩余的20萬(wàn)元留待以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。