2025年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考試共52題，分為單選題和多選題和判斷題和不定項(xiàng)。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、有關(guān)李某取得的境內(nèi)A上市公司股票的相關(guān)收入，下列說法正確的是（ ）?！静欢?xiàng)】

A.轉(zhuǎn)讓取得的凈收入50000元暫不征收個(gè)人所得稅

B.轉(zhuǎn)讓取得的凈收入50000元應(yīng)按財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得“繳納個(gè)人所得稅

C.股息20000元暫免征收個(gè)人所得稅

D.股息20000元應(yīng)按利息、股息、紅利所得“繳納個(gè)人所得稅2000元

正確答案:A、D

答案解析:（1）個(gè)人持有從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的“上市公司’股票而取得的股息紅利，持股期限在1個(gè)月以上至1年(含1年)的，暫減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額；因此，張某取得的20000元股息應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=20000×50%×20%=2000元；（2）對(duì)境內(nèi)上市公司股票轉(zhuǎn)讓所得，暫不征收個(gè)人所得稅(選項(xiàng)A)。

2、甲公司在計(jì)算2017年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)支出是（ )?！静欢?xiàng)】

A.1275萬元

B.1500萬元

C.1287萬元

D.1200萬元

正確答案:A

答案解析:廣告費(fèi)的扣除限額=（8000+500）×15%=1275（萬元），本年廣告費(fèi)支出為1500萬元，大于扣除限額，只能按照扣除限額1275萬元扣除，超過扣除限額部分結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。

3、（2021年）退休人員再任職收入，扣除依法扣除項(xiàng)目后按“工資薪金所得”繳納個(gè)稅。（ ）【判斷題】

A.正確

B. 錯(cuò)誤

正確答案:A

答案解析:該表述正確。

4、（2021年）根據(jù)企業(yè)所得法律制度的規(guī)定，在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)取得的來源于中國(guó)境內(nèi)的下列所得中，以收入全部減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額的是（ ）?！締芜x題】

A.利息所得

B.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得

C.股息、紅利等權(quán)益性投資收益

D.特許權(quán)使用費(fèi)收入

正確答案:B

答案解析:中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)的轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額。

5、甲公司的下列收入中，在計(jì)算2018年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)計(jì)入收入總額的是（ ）?！静欢?xiàng)】

A.存貨盤盈0.2萬元

B.生產(chǎn)設(shè)備出租收入60萬元

C.國(guó)債利息收入1.5萬元

D.存款利息收入0.8萬元

正確答案:A、B、C、D

答案解析:收入總額，是指以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，包括不征稅收入和免稅收入。

6、（2016年）根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)按“工資、薪金所得”稅目，征收個(gè)人所得稅的是（）?！締芜x題】

A.單位全勤獎(jiǎng)

B.參加商場(chǎng)活動(dòng)中獎(jiǎng)

C.出租閑置房屋取得的所得

D.國(guó)債利息所得

正確答案:A

答案解析:工資、薪金所得，是指?jìng)€(gè)人因任職或受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。全勤獎(jiǎng)屬于獎(jiǎng)金，應(yīng)按“工資、薪金”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。

7、（2015年）2014年5月李某花費(fèi)500元購(gòu)買體育彩票，一次中獎(jiǎng)30000元，將其中1000元直接捐贈(zèng)給甲小學(xué)，已知偶然所得個(gè)人所得稅稅率為20%，李某彩票中獎(jiǎng)收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。【單選題】

A.（30000-500）*20%=5900（元）

B.30000*20%=6000（元）

C.（30000-1000）*20%=5800（元）

D.（30000-1000-500）*20%=5700（元）

正確答案:B

答案解析:（1）對(duì)個(gè)人購(gòu)買福利彩票、賑災(zāi)彩票、體育彩票，一次性中獎(jiǎng)收入在1萬元以下的（含1萬元），暫免征收個(gè)人所得稅；超過1萬元的，“全額”征收個(gè)人所得稅（不得扣除買彩票的成本）。（2）個(gè)人“直接”向受贈(zèng)人的捐贈(zèng)不允許稅前扣除。因此，李某5月份應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=30000*20%=6000（元）。

8、（2021年）甲公司為增值稅一般納人，2019年購(gòu)置并實(shí)際使用《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》中規(guī)定的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款300萬元、稅額39萬元。甲公司2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為180萬元。甲公司享受應(yīng)納稅額抵免的企業(yè)所得稅優(yōu)惠。已知企業(yè)所得稅稅率為25％。甲公司2019年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額為（ ）?！締芜x題】

A.18萬元

B.37.5萬元

C.15萬元

D.11.1萬元

正確答案:C

答案解析:企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用符合規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免。增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額允許抵扣，其專用設(shè)備投資額不再包括增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=180×25%－300×10%=15（萬元）。

9、（2017年）根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，暫減按10%稅率征收個(gè)人所得稅的是（）。【單選題】

A.周某出租機(jī)動(dòng)車取得的所得

B.夏某出租住房取得的所得

C.林某出租商鋪取得的所得

D.李某出租商業(yè)房取得的所得

正確答案:B

答案解析:（1）選項(xiàng)B：個(gè)人出租住房取得的所得暫減按10%的稅率征收個(gè)人所得稅；（2）選項(xiàng)ACD：適用稅率均為20%。

10、甲公司下列收入中，應(yīng)計(jì)入2017年度企業(yè)所得稅收入總額的是（ )。 【不定項(xiàng)】

A.出租閑置設(shè)備收入500萬元

B.國(guó)債利息收入50萬元

C.銷售電冰箱收入8000萬元

D.理財(cái)產(chǎn)品收益30萬元

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項(xiàng)ABCD正確：本題考核企業(yè)所得稅收入總額的確定。收入總額包括所有收入，本題應(yīng)該全部選擇。