2025年初級會計(jì)職稱考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考試共52題，分為單選題和多選題和判斷題和不定項(xiàng)。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、（2019年）計(jì)算企業(yè)所得稅收入總額時(shí)，以分期收款方式銷售貨物，以發(fā)貨日期來確認(rèn)收入。（    ）【判斷題】

A.正確

B.錯(cuò)誤

正確答案:B

答案解析:以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

2、（2020年）根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，免予繳納個(gè)人所得稅的（ ）?！径噙x題】

A.著名作家莫言獲得的諾貝爾文學(xué)獎(jiǎng)獎(jiǎng)金

B.趙某購買發(fā)票中獎(jiǎng)1000元

C.錢某取得的軍人轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)

D.孫某退休后按月領(lǐng)取的養(yǎng)老金

正確答案:A、C、D

答案解析:個(gè)人取得單張有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金所得不超過800元（含800元）的，暫免征收個(gè)人所得稅；超過800的全額征收個(gè)人所得稅，故選項(xiàng)B不正確。

3、（2019年）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予計(jì)算折舊扣除的是（）。【單選題】

A.未投入使用的機(jī)器設(shè)備

B.以經(jīng)營租賃方式租入的機(jī)器設(shè)備

C.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的機(jī)器設(shè)備

D.以融資租賃方式租入的機(jī)器設(shè)備

正確答案:D

答案解析:下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除：（1）房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)（選項(xiàng)A）；（2）以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)（選項(xiàng)B）；（3）以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)；（4）已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)（選項(xiàng)C）；（5）與經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的固定資產(chǎn)；（6）單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地；（7）其他不得計(jì)算折舊扣除的固定資產(chǎn)。

4、（2020年）A企業(yè)向金融機(jī)構(gòu)借款900萬，年利率6%，向非關(guān)聯(lián)企業(yè)借款1800萬，年利率為12%，上述借款期限都是6個(gè)月，年末計(jì)算所得稅時(shí)，稅前允許扣除的借款利息（ ）?！締芜x題】

A.900×6%

B.900×6%/2+1800×12%/2

C.900×6%/2+1800×6%/2

D.1800×12%

正確答案:C

答案解析:扣除利息費(fèi)用=向金融機(jī)構(gòu)的借款利息全額扣除+以金融機(jī)構(gòu)的利率標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算的非關(guān)聯(lián)企業(yè)借款利息。

5、甲公司在計(jì)算2017年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)支出是（ )?！静欢?xiàng)】

A.1275萬元

B.1500萬元

C.1287萬元

D.1200萬元

正確答案:A

答案解析:廣告費(fèi)的扣除限額=（8000+500）×15%=1275（萬元），本年廣告費(fèi)支出為1500萬元，大于扣除限額，只能按照扣除限額1275萬元扣除，超過扣除限額部分結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。

6、下列業(yè)務(wù)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入收入總額的是（ ）?！静欢?xiàng)】

A.銷售產(chǎn)品收入4000萬元

B.出租辦公樓租金收入240萬元

C.信息技術(shù)服務(wù)費(fèi)收入80萬元

D.用產(chǎn)品換取原材料70萬元

正確答案:A、B、C、D

答案解析:收入總額，是指以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入。包括銷售貨物收入，提供勞務(wù)收入，轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入，股息、紅利等權(quán)益性投資收益，利息收入，租金收入，特許權(quán)使用費(fèi)收入，接受捐贈收入，其他收入。

7、（2018年）下列不屬于繳納企業(yè)所得稅的是（ ) ?！締芜x題】

A.丙個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

B.乙事業(yè)單位

C.甲有限責(zé)任公司

D.丁股份有限公司

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)A正確：本題考核企業(yè)所得稅納稅人。企業(yè)所得稅納稅人包括各類企業(yè)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位和從事經(jīng)營活動(dòng)的其他組織。依照中國法律、行政法規(guī)成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)，不屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人，不繳納企業(yè)所得稅。

8、（2016年）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除的表述中，不正確的是（）。【單選題】

A.企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金的支出，準(zhǔn)予扣除

B.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出超過工資薪金總額的14%的部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除

C.企業(yè)發(fā)生的合理的勞動(dòng)保護(hù)支出，準(zhǔn)予扣除

D.企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按照規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予扣除

正確答案:B

答案解析:企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出超過工資薪金總額的14%的部分，不得在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

9、（2014年）2013年9月，退休職工劉某取得的下列收入中，免予繳納個(gè)人所得稅的是 （）?！締芜x題】

A.退休工資5000元

B.商場有獎(jiǎng)銷售中獎(jiǎng)210元

C.其任職單位重陽節(jié)發(fā)放補(bǔ)貼800元

D.報(bào)刊上發(fā)表文章取得報(bào)酬1000元

正確答案:A

答案解析:（1）選項(xiàng)A：免征個(gè)人所得稅；(2) 選項(xiàng)B：按照“偶然所得”計(jì)征個(gè)人所得稅；（3） 選項(xiàng)C：離退休人員除按規(guī)定領(lǐng)取退休工資或養(yǎng)老金外，另從原任職單位取得的各類補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、 實(shí)物，不屬于免稅的退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi)，應(yīng)按“工資、薪金所得”應(yīng)稅項(xiàng)目 繳納個(gè)人所得稅；(4）選項(xiàng)D：應(yīng)按照“稿酬所得”計(jì)征個(gè)人所得稅。

10、（2016年）個(gè)人出版書畫作品取得的所得，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”稅目計(jì)繳個(gè)人所得稅。（）【判斷題】

A.正確

B.錯(cuò)誤

正確答案:B

答案解析:個(gè)人將其書畫文學(xué)作品以圖書。報(bào)刊方式出版、發(fā)表而取得的所得是“稿酬所得”。