2025年初級會計職稱考試《經(jīng)濟法基礎》考試共52題，分為單選題和多選題和判斷題和不定項。小編為您整理第四章 增值稅、消費稅、營業(yè)稅法律制度5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、某電腦公司(增值稅一般納稅人)2012年10月銷售給某商場100臺電腦,不含稅價為每臺5000元,并開具增值稅專用發(fā)票,雙方議定由電腦公司送貨上門,商場支付運輸費2000元(電腦公司開具普通發(fā)票)。當月電腦公司準予抵扣的進項稅額為65000元。電腦公司當月應納增值稅為()?！締芜x題】

A.7649.57元

B.20000元

C.20290.60元

D.20340元

正確答案:C

答案解析:本題考核混合銷售行為應納增值稅稅款的計算。應征增值稅的納稅人的混合銷售行為,應將貨物的銷售額和非應稅勞務額合并計征增值稅(提示:非應稅勞務額應視為含稅收入,在征稅時應換算成不含稅收入再并人銷售額計征)。計算過程:[5000×100+2000÷(1+17%)]×17%-65000=20290.60(元)。

2、以無形資產(chǎn)投資入股,參與接受投資方的利潤分配、共同承擔投資風險的行為,不征收營業(yè)稅。在投資后轉(zhuǎn)讓其股權(quán)的征收營業(yè)稅。()【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:B

答案解析:本題考核營業(yè)稅的征收范圍。以無形資產(chǎn)投資入股,參與接受投資方的利潤分配、共同承擔投資風險的行為,不征收營業(yè)稅。在投資后轉(zhuǎn)讓其股權(quán)的也不征收營業(yè)稅。

3、下列關(guān)于一般納稅人的涉稅政策的陳述,正確的有()?！径噙x題】

A.銷售自己使用過的2009年1月1日以后購進或者自制的固定資產(chǎn),按照適用稅率征收增值稅

B.納稅人銷售舊貨,按照簡易辦法依照3%征收率按2%征收增值稅

C.一般納稅人的自來水公司銷售自來水按簡易辦法依照6%征收率征收增值稅,可以抵扣其購進自來水取得增值稅扣稅憑證上注明的增值稅稅款

D.應稅服務年銷售額超過500萬元的納稅人為一般納稅人

正確答案:A、B、D

答案解析:本題考核一般納稅人涉稅處理。一般納稅人的自來水公司銷售自來水按簡易辦法依照3%征收率征收增值稅,不可以抵扣其購進自來水取得增值稅扣稅憑證上注明的增值稅稅款。

4、某金店是增值稅一般納稅人,2012年3月采取以舊換新方式銷售純金項鏈10條,每條新項鏈的不含稅銷售額為4000元,收購舊項鏈的不含稅金額為每條2000元。該筆業(yè)務的銷項稅額為()元?！締芜x題】

A.6800

B.5200

C.3400

D.2600

正確答案:C

答案解析:本題考核增值稅以舊換新方式銷售商品的計算。納稅人采取以舊換新方式銷售貨物,應按新貨物的同期銷售價格確定銷售額。但是,對金銀首飾以舊換新業(yè)務,應按照銷售方實際收取的不含增值稅的全部價款征收增值稅。應繳納增值稅=(4000-2000)×10×17%=3400(元)。

5、2012年5月該企業(yè)進項稅額轉(zhuǎn)出()元?！静欢棥?/p>

A.9100

B.9875

C.11900

D.12110

正確答案:C

答案解析:業(yè)務(3):進項稅轉(zhuǎn)出=70000×17%=11900(元)