2024年初級會計職稱考試《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》考試共52題，分為單選題和多選題和判斷題和不定項。小編為您整理第五章 企業(yè)所得稅、個人所得稅法律制度5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、個人對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營后，工商登記改變?yōu)閭€體工商戶的，取得的承包、承租經(jīng)營所得，按個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得項目繳納個人所得稅。（）【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:A

答案解析:本題考核個人所得稅的稅目。個人對企業(yè)事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營后，工商登記改變?yōu)閭€體工商的。這類承包、承租經(jīng)營所得，實際上屬于個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，應(yīng)按個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得項目征收個人所得稅，不再征收企業(yè)所得稅。

2、下列各項中,應(yīng)計算繳納個人所得稅的有()?！径噙x題】

A.職工個人以股份形式取得的不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)

B.職工個人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)

C.職工個人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn),轉(zhuǎn)讓時所獲得的收入

D.職工個人以股份形式取得的以量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息

正確答案:C、D

答案解析:本題考核企業(yè)改組改制過程中個人取得的量化資產(chǎn)征稅問題。不能忽視轉(zhuǎn)讓量化資產(chǎn)、以量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配獲得股息收益這些重要計稅條件。形式上取得企業(yè)量化資產(chǎn)——不征個人所得稅;實質(zhì)上取得企業(yè)量化資產(chǎn)——緩征個人所得稅;轉(zhuǎn)讓量化資產(chǎn)——按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目計征個人所得稅;分紅——按“利息、股息、紅利”項目征收個人所得稅。

3、下列項目中,不得從應(yīng)納稅所得額中扣除的有()?！径噙x題】

A.企業(yè)支付的違約金

B.企業(yè)支付的訴訟費

C.交通罰款

D.非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息

正確答案:C、D

答案解析:本題考核企業(yè)所得稅禁止扣除項目的規(guī)定。交通罰款屬于行政性罰款,不得稅前扣除;非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息,不得扣除。

4、下列項目中不得在應(yīng)納稅所得額中扣除的有()?！径噙x題】

A.分公司支付給總公司的管理費

B.企業(yè)之間支付的管理費用

C.固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓費用

D.支付個人股東消費支出

正確答案:B、D

答案解析:企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費,以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息,不得扣除;支付個人股東消費支出,視同對個人股東的股利分配,不得作為企業(yè)費用扣除。

5、個人通過中國境內(nèi)非營利的社會團體、國家機構(gòu)向教育、公益事業(yè)和遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈,可以從其應(yīng)納稅所得額中全額扣除。 ()【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:B

答案解析:本題考核個人所得稅中捐贈的稅額處理。對個人將其所得通過中國境內(nèi)非營利的社會團體、國家機關(guān)向教育、公益事業(yè)和遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈,捐贈額不超過應(yīng)納稅所得額的30%的部分,可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。