2024年初級會計職稱考試《經(jīng)濟法基礎》考試共52題，分為單選題和多選題和判斷題和不定項。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、以下關于個人購買福利彩票、賑災彩票、體育彩票一次中獎收入個人所得稅規(guī)定描述正確的有()?！径噙x題】

A.一次中獎收入在1萬元以下(含1萬元)的,減半征收個人所得稅

B.一次中獎收入在1萬元以下(含1萬元)的,暫免征收個人所得稅

C.一次中獎收入超過1萬元的,超過部分征收個人所得稅

D.一次中獎收入超過1萬元的,全額征收個人所得稅

正確答案:B、D

答案解析:本題考核個人所得稅的相關規(guī)定。對個人購買福利彩票、賑災彩票、體育彩票,一次中獎收入在1萬元以下(含1萬元)的暫免征收個人所得稅,超過1萬元的,全額征收個人所得稅。

2、由用人單位提出解除勞動合同而與勞動者協(xié)商一致的，用人單位無須向勞動者支付經(jīng)濟補償。 （）【判斷題】

A.正確

B.錯誤

正確答案:B

答案解析:選項B符合題意：本題考核協(xié)商解除。由用人單位提出解除勞動合同而與勞動者協(xié)商一致的，必須依法向勞動者支付經(jīng)濟補償。

3、下列各項行為中,屬于營業(yè)稅混合銷售行為的是()?！締芜x題】

A.電冰箱專賣店銷售電冰箱并負責安裝

B.火車站提供運輸服務并附設獨立核算的超市銷售貨物

C.建材商店銷售建材并從事裝修、裝飾業(yè)務

D.歌舞廳提供娛樂服務并銷售煙酒

正確答案:D

答案解析:本題考核營業(yè)稅的混合銷售。根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定,選項A為增值稅混合銷售行為;選項B為增值稅兼營非應稅勞務行為;選項C為增值稅兼營非應稅勞務行為。

4、下列關于資源稅納稅地點的表述中,正確的有()?！径噙x題】

A.資源稅納稅人應向開采或生產(chǎn)所在地主管稅務機關納稅

B.跨省開采的,在開采地納稅

C.扣繳義務人應向收購地稅務機關繳納

D.省內(nèi)開采的,一律在機構(gòu)所在地主管稅務機關繳納

正確答案:A、B、C

答案解析:本題考核資源稅的納稅地點。無論是省內(nèi)開采,還是跨省開采,原則上資源稅都應向開采地或生產(chǎn)地主管稅務機關繳納,但納稅人在省內(nèi)開采需要調(diào)整納稅地點的,由所在省、自治區(qū)、直轄市稅務機關決定。

5、下列各項中，不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額的是（）?！締芜x題】

A.購進生產(chǎn)用燃料所支付的增值稅款

B.不合格產(chǎn)品耗用材料所支付的增值稅款

C.因管理不善被盜材料所支付的增值稅款

D.購進不動產(chǎn)耗用裝修材料所支付的增值稅款

正確答案:C

答案解析:選項C符合題意：本題考核不得從銷項稅額中抵扣的情況。根據(jù)增值稅法律制度規(guī)定，因管理不善造成貨物被盜、丟失、霉爛變質(zhì)，以及因違反法律法規(guī)造成貨物或者不動產(chǎn)被依法沒收、銷毀、拆除的情形屬于非正常損失，不得抵扣進項稅。

6、下列各項中,屬于車輛購置稅納稅人的有()?！径噙x題】

A.購買農(nóng)用運輸車后自用的個體工商戶

B.進口小汽車并自用的單位

C.自產(chǎn)自用小汽車的汽車生產(chǎn)企業(yè)

D.獲獎取得摩托車后自用的個人

正確答案:A、B、C、D

答案解析:本題考核車輛購置稅的納稅人。在我國境內(nèi)購置規(guī)定的車輛的單位和個人,為車輛購置稅的納稅人。購置,包括購買、進口、自產(chǎn)、受贈、獲獎或者以其他方式取得并自用應稅車輛的行為。

7、甲公司是生產(chǎn)化妝品的居民企業(yè)，2019年全年銷貨收入為3 000萬元，銷售原材料收入800萬元，營業(yè)外收入為50萬元，實際發(fā)生業(yè)務招待費30萬元，按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，可以稅前扣除的業(yè)務招待費是（）萬元?！締芜x題】

A.18

B.19

C.19.25

D.30

正確答案:A

答案解析:選項A正確：本題考核業(yè)務招待費的稅前準予扣除的扣除標準。根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，允許稅前扣除的業(yè)務招待費是發(fā)生額的60%和銷售收入的5‰的較小數(shù)。發(fā)生額的60%（30×60%=18）小于銷售收入的5‰[（3 000+800）×5‰=19]，所以業(yè)務招待費稅前扣除金額是18。

8、某汽車貿(mào)易公司2019年11月從國外進口小汽車50輛，海關核定的每輛小汽車關稅完稅價格為28萬元，已知小汽車關稅稅率為20%，消費稅稅率為25%。則下列正確的有（）?！径噙x題】

A.應繳納的進口消費稅為420萬元

B.應繳納的進口消費稅為560萬元

C.應繳納的增值稅稅額為291.2萬元

D.應繳納的增值稅稅額為317.33萬元

正確答案:B、C

答案解析:選項BC符合題意：本題考核進口環(huán)節(jié)消費稅和增值稅的計算。進口環(huán)節(jié)按組成計稅價格計算消費稅和增值稅，應納關稅稅額=50×28×20%=280（萬元）；組成計稅價格=（50×28+280）÷（1-25%）=2240（萬元）。應納消費稅稅額=2240×25%=560（萬元）；應納增值稅稅額=2240×13%=291.2（萬元）。【易錯提示】注意這一組成計稅價格也是計算增值稅的依據(jù)。

9、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定,下列保險費可以稅前扣除的是()。【多選題】

A.企業(yè)參加財產(chǎn)保險,按規(guī)定繳納的保險費

B.企業(yè)為投資者支付的商業(yè)保險費

C.企業(yè)為職工支付的商業(yè)保險費

D.企業(yè)依照有關規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險費

正確答案:A、D

答案解析:企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費不得扣除。

10、根據(jù)《營業(yè)稅暫行條例》的規(guī)定,納稅人銷售不動產(chǎn),其申報繳納營業(yè)稅的地點是()。【單選題】

A.納稅人居住地

B.不動產(chǎn)所在地

C.納稅人經(jīng)營所在地

D.銷售不動產(chǎn)行為發(fā)生地

正確答案:B

答案解析:本題考核營業(yè)稅的納稅地點。納稅人銷售不動產(chǎn),應當向不動產(chǎn)所在地主管稅務機關申報繳納營業(yè)稅。