2024年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考試共52題，分為單選題和多選題和判斷題和不定項(xiàng)。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、（2018年）商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)人所得稅每年可以抵扣（ ）元?！締芜x題】

A.2800

B.3600

C.2400

D.3200

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)C正確：本題考核關(guān)于個(gè)人所得稅其他費(fèi)用扣除規(guī)定。自2017年7月1日起，對(duì)個(gè)人購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的支出，允許在當(dāng)年（月）計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)予以稅前扣除，扣除限額為 2400元/年（200元/月）。

2、（2021年）根據(jù)企業(yè)所得法律制度的規(guī)定，在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)取得的來源于中國境內(nèi)的下列所得中，以收入全部減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額的是（ ）?！締芜x題】

A.利息所得

B.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得

C.股息、紅利等權(quán)益性投資收益

D.特許權(quán)使用費(fèi)收入

正確答案:B

答案解析:中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)的轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額。

3、（2020年）個(gè)人向紅十字會(huì)捐贈(zèng)在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)可以全部扣除。（ ）【判斷題】

A.正確

B.錯(cuò)誤

正確答案:A

答案解析:個(gè)人向紅十字會(huì)捐贈(zèng)在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)可以全部扣除

4、計(jì)算楊某2023年綜合所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）?！静欢?xiàng)】

A.（105600-60000-24000）×3%=648（元）

B.（105600-60000-20250-24000×50%）×3%=400.5（元）

C.（105600-60000-20250-12000×50%）×3%=580.5（元）

D.（105600-60000-12000）×3%=1008（元）

正確答案:B

答案解析:應(yīng)納稅額=（每一納稅年度收入額-費(fèi)用6萬元專項(xiàng)扣除-專項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除）×適用稅率-速算扣除數(shù)=（105600-60000-20250-24000×50%）×3%=400.5（元）。

5、甲公司的下列支出中，在計(jì)算2016年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予全額扣除的是（ ）?！静欢?xiàng)】

A.工資、薪金100萬元

B.工會(huì)經(jīng)費(fèi)2萬元

C.職工福利費(fèi)15萬元

D.職工教育經(jīng)費(fèi)1.5萬元

正確答案:A、B、D

答案解析:企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)按標(biāo)準(zhǔn)扣除，未超過標(biāo)準(zhǔn)的按實(shí)際數(shù)扣除，超過標(biāo)準(zhǔn)的只能按標(biāo)準(zhǔn)扣除。（1）企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額14%的部分準(zhǔn)予扣除。（2）企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，不超過工資、薪金總額2%的部分準(zhǔn)予扣除。（3）除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除。職工福利費(fèi)扣除限額=100×14%=14（萬元），實(shí)際發(fā)生額為15萬元，不能據(jù)實(shí)扣除，只能扣除14萬元；工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額=100×2%=2 （萬元），實(shí)際發(fā)生額為2萬元，未超過扣除限額，所以可以據(jù)實(shí)扣除；職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=100×8%=8（萬元），實(shí)際發(fā)生額1.5萬元，未超過扣除限額，可以據(jù)實(shí)扣除。

6、（2016年）銷售收入為1000萬元，實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用為6萬元，實(shí)際發(fā)生額的60%扣除不超過銷售收入的5‰，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（）?！締芜x題】

A.6

B.3.6

C.4.97

D.5

正確答案:B

答案解析:企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。

7、（2019年）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的有（）。【多選題】

A.訴訟費(fèi)用

B.罰金

C.稅收滯納金

D.罰款

正確答案:B、C、D

答案解析:（1）選項(xiàng)A：法院判決由企業(yè)承擔(dān)的訴訟費(fèi)屬于民事性質(zhì)的款項(xiàng)，可以據(jù)實(shí)在企業(yè)所得稅稅前扣除；（2）稅收滯納金、罰金和罰款不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。

8、（2017年）甲企業(yè)為創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，2014年2月釆取股權(quán)投資方式向乙公司（未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)）投資300萬元，至2016年12月31日仍持有該股權(quán)。甲企業(yè)2016年在未享受股權(quán)投資應(yīng)納稅所得額抵扣的稅收優(yōu)惠政策前的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為2000萬元。己知企業(yè)所得稅稅率為25%，甲企業(yè)享受股權(quán)投資應(yīng)納稅所得額抵扣的稅收優(yōu)惠政策。計(jì)算甲企業(yè)2016年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額的下列算式中，正確的是（ ）?！締芜x題】

A.（2000-300）×25%=425 萬元

B.（2000-300×70%）×25%=447.5 萬元

C.2000×70%×25%=350 萬元

D.（2000×70%-300）×25%=275 萬元

正確答案:B

答案解析:（1）創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)釆取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。（2）甲企業(yè)2016年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額=（2000-300×70%）×25%=447.5 （萬元）。

9、（2016年）甲公司2015年應(yīng)納稅所得額為1000萬元，減免稅額為10萬元，抵免稅額為20萬元，所得稅稅率為25%，則企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算公式中，正確的是（）?！締芜x題】

A.1000*25%-20

B.1000*25%-10-20

C.1000*25%-10

D.1000*25%

正確答案:B

答案解析:應(yīng)納稅額抵免公式：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*稅率-減免稅額-抵免稅額。

10、甲公司在計(jì)算2017年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出中，不得扣除的是（ )?！静欢?xiàng)】

A.向銀行借入、流動(dòng)資金支付利息支出55萬元

B.向客戶支付違約金3萬元

C.計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金8萬元

D.非廣告性贊助支出80萬元

正確答案:C、D

答案解析:不得扣除的項(xiàng)目包括：（1）向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)。（2）企業(yè)所得稅稅款。（3）稅收滯納金。（4）罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失。（5）超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈(zèng)支出。（6）與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的各種非廣告性質(zhì)的贊助支出。（7）未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出。（8）企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，不得扣除。（9）與取得收入無關(guān)的其他支出。