2024年初級會計(jì)職稱考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考試共52題，分為單選題和多選題和判斷題和不定項(xiàng)。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、甲公司的下列支出中，在計(jì)算2016年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的是（ ）。【不定項(xiàng)】

A.法院訴訟費(fèi)3萬元

B.銀行逾期利息6萬元

C.稅收滯納金4萬元

D.合同違約金5萬元

正確答案:C

答案解析:（1）選項(xiàng)C屬于行政性質(zhì)的罰款，不得稅前扣除；（2）選項(xiàng)A屬于企業(yè)的合理支出，可以在稅前扣除；（3）選項(xiàng)BD屬于經(jīng)濟(jì)性質(zhì)罰款，可以在稅前扣除。

2、有關(guān)李某5月轉(zhuǎn)讓住房應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額，下列計(jì)算列式中，正確的是（ ）?！静欢?xiàng)】

A.（945000-840000）×20%=21000（元）

B.[945000/（1+5%）-840000-5000]×20%=1100（元）

C.（945000-840000-5000）×20%=20000（元）

D.[945000/（1+5%）-840000]×20%=12000（元）

正確答案:B

答案解析:個(gè)人將購買不足2年的住房對外銷售的，按5%征收率全額繳納增值稅，因此不含增值稅銷售收入=94500/（1+5%）；轉(zhuǎn)讓住房按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”繳納個(gè)人所得稅，應(yīng)納稅額=（收入總額-財(cái)產(chǎn)原值-合理費(fèi)用）×20%=[94500/（1+5%）-840000-5000]×20%=11000（元）

3、有關(guān)李某5月轉(zhuǎn)讓住房應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額，下列計(jì)算列式中，正確的是（ ）?！静欢?xiàng)】

A.(945000-840000)×20%=21000(元)

B.[945000/(1+5%)-840000-5000]×20%=11000(元)

C.(945000-840000-5000)×20%=20000(元)

D.[945000/(1+5%)-840000]×20%=12000(元)

正確答案:B

答案解析:個(gè)人將購買不足2年的住房對外銷售的，按5%征收率全額繳納增值稅，因此不含增值稅銷售收入=94500/(1+5%)；轉(zhuǎn)讓住房按"財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得"繳納個(gè)人所得稅，應(yīng)納稅額=(收入總額-財(cái)產(chǎn)原值-合理費(fèi)用)×20%=[94500/(1+5%)-840000-5000]×20%=11000(元)

4、（2014年）2013年甲企業(yè)取得銷售收入3000萬元，廣告費(fèi)支出400萬元；上一年度結(jié)轉(zhuǎn)廣告費(fèi)60萬元。已知，甲企業(yè)發(fā)生廣告費(fèi)可以按照當(dāng)年銷售收入的15%在企業(yè)所得稅前扣除，超過部分準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)2013年度準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)是（）萬元。【單選題】

A.460

B.510

C.450

D.340

正確答案:C

答案解析:（1）稅前扣除限額=3000*15%=450（萬元）；（2）當(dāng)年實(shí)際發(fā)生額+上年結(jié)轉(zhuǎn)額=400+60=460（萬元）；（3）甲企業(yè)2013年準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)為450萬元。

5、下列關(guān)于甲公司2018年度企業(yè)所得稅征收管理的表述中，正確的是（    ）?！静欢?xiàng)】

A.甲公司應(yīng)向W市稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理企業(yè)所得稅納稅申報(bào)

B.甲公司企業(yè)所得稅2018納稅年度自2018年6月1日起至2019年5月31日止

C.甲公司應(yīng)當(dāng)自2018年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款

D.甲公司按季預(yù)繳企業(yè)所得稅，應(yīng)當(dāng)在每季度最后15日內(nèi)辦理納稅申報(bào)，預(yù)繳稅款

正確答案:A、C

答案解析:（1）選項(xiàng)B：納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止，所以甲公司企業(yè)所得稅2018納稅年度自2018年1月1日起至2018年12月31日止；（2）選項(xiàng)D：企業(yè)按月或按季預(yù)繳的，應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。

6、（2016年）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列依照中國法律、行政法規(guī)成立的公司，企業(yè)中履行于企業(yè)所得稅納稅人的有（）?！径噙x題】

A.國有獨(dú)資企業(yè)

B.合伙企業(yè)

C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

D.一人有限責(zé)任公司

正確答案:A、D

答案解析:合伙企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅人。

7、甲公司的下列收益中，在計(jì)算2016年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)計(jì)入收入總額的是（）?！静欢?xiàng)】

A.銷售邊角料收入40萬元

B.產(chǎn)品銷售收入800萬元

C.國債利息收入5萬元

D.抵債產(chǎn)品售價(jià)60萬元

正確答案:A、B、C、D

答案解析:企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。包括：（1）銷售貨物收入（選項(xiàng)AB，選項(xiàng)D為視同銷售貨物取得的收入)；（2）提供勞務(wù)收入；（3）轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入；（4）股息、紅利等權(quán)益性投資收益；（5）利息收入（選項(xiàng)C）；（6）租金收入；（7）特許權(quán)使用費(fèi)收入；（8）接受捐贈收入；（9）其他收入。

8、（2017年）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)以同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ)的是（ ）?！締芜x題】

A.盤盈的固定資產(chǎn)

B.自行建造的固定資產(chǎn)

C.外購的固定資產(chǎn)

D.通過捐贈取得的固定資產(chǎn)

正確答案:A

答案解析:（1）選項(xiàng)B：自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)。（2）選項(xiàng)C：外購的固定資產(chǎn)，以購買價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計(jì)稅基礎(chǔ)。（3）選項(xiàng)D“通過捐贈、投資、非貨幣型投資交換、債務(wù)重組等方式取得固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)。”

9、計(jì)算楊某2023年綜合所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）?！静欢?xiàng)】

A.（105600-60000-24000）×3%=648（元）

B.（105600-60000-20250-24000×50%）×3%=400.5（元）

C.（105600-60000-20250-12000×50%）×3%=580.5（元）

D.（105600-60000-12000）×3%=1008（元）

正確答案:B

答案解析:應(yīng)納稅額=（每一納稅年度收入額-費(fèi)用6萬元專項(xiàng)扣除-專項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除）×適用稅率-速算扣除數(shù)=（105600-60000-20250-24000×50%）×3%=400.5（元）。

10、（2015年）下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納所得稅時(shí)，應(yīng)計(jì)入收入總額的有（）?！径噙x題】

A.轉(zhuǎn)讓專利權(quán)收入

B.債務(wù)重組收入

C.接受捐贈收入

D.確實(shí)無法償付的應(yīng)付款項(xiàng)

正確答案:A、B、C、D

答案解析:（1）選項(xiàng)A：屬于轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入；（2）選項(xiàng)BD：屬于其他收入；（3）選項(xiàng)C：屬于接受捐贈收入。