2024年初級會計職稱考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考試共52題，分為單選題和多選題和判斷題和不定項。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、甲公司的下列支出中，在計算2016年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予全額扣除的是（ ）?！静欢棥?/p>

A.工資、薪金100萬元

B.工會經(jīng)費2萬元

C.職工福利費15萬元

D.職工教育經(jīng)費1.5萬元

正確答案:A、B、D

答案解析:企業(yè)發(fā)生的職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費按標(biāo)準(zhǔn)扣除，未超過標(biāo)準(zhǔn)的按實際數(shù)扣除，超過標(biāo)準(zhǔn)的只能按標(biāo)準(zhǔn)扣除。（1）企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額14%的部分準(zhǔn)予扣除。（2）企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費，不超過工資、薪金總額2%的部分準(zhǔn)予扣除。（3）除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資、薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除。職工福利費扣除限額=100×14%=14（萬元），實際發(fā)生額為15萬元，不能據(jù)實扣除，只能扣除14萬元；工會經(jīng)費扣除限額=100×2%=2 （萬元），實際發(fā)生額為2萬元，未超過扣除限額，所以可以據(jù)實扣除；職工教育經(jīng)費扣除限額=100×8%=8（萬元），實際發(fā)生額1.5萬元，未超過扣除限額，可以據(jù)實扣除。

2、（2019年）計算企業(yè)所得稅收入總額時，以分期收款方式銷售貨物，以發(fā)貨日期來確認(rèn)收入。（    ）【判斷題】

A.正確

B.錯誤

正確答案:B

答案解析:以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)。

3、（2020年）根據(jù)《個人所得稅法》的規(guī)定，下列所得中，屬于居民個人的綜合所得（ ）。【多選題】

A.工資、薪金所得

B.特許權(quán)使用費所得

C.財產(chǎn)租賃所得

D.經(jīng)營所得

正確答案:A、B

答案解析:（1）工資、薪金所得；（2）勞務(wù)報酬所得；（3）稿酬所得；（4）特許權(quán)使用費所得。以上統(tǒng)稱為綜合所得。

4、（2017年）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)以同類固定資產(chǎn)的重置完全價值為計稅基礎(chǔ)的是（ ）?！締芜x題】

A.盤盈的固定資產(chǎn)

B.自行建造的固定資產(chǎn)

C.外購的固定資產(chǎn)

D.通過捐贈取得的固定資產(chǎn)

正確答案:A

答案解析:（1）選項B：自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計稅基礎(chǔ)。（2）選項C：外購的固定資產(chǎn)，以購買價款和支付的相關(guān)稅費以及直接歸屬于使該固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計稅基礎(chǔ)。（3）選項D“通過捐贈、投資、非貨幣型投資交換、債務(wù)重組等方式取得固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ)?！?/p>

5、2019年應(yīng)納企業(yè)所得稅為（ ）萬元。【不定項】

A.0

B.232

C.548

D.685

正確答案:A

答案解析:（1）廣告費調(diào)增：420-375=45萬元；（2）三新技術(shù)開發(fā)費用加計扣除：100×75%=75萬元；（3）業(yè)務(wù)招待費調(diào)增：15-9=6萬元；（4）會計利潤=2500-1343-670-400-60-(160-120)+70-50=7萬元；（5）捐贈支出扣除的限額=7×12%=0.84萬元，捐贈支出調(diào)增=10-0.84=9.16萬元；（6）稅收滯納金不得稅前扣除，調(diào)增6萬元；（7）職工工會經(jīng)費限額150×2%=3萬元，不必調(diào)整；（8）職工福利費限額150×14%=21萬元，不必調(diào)整；（9）職工教育經(jīng)費限額150×8%=12萬元，不必調(diào)整；（10）應(yīng)納稅所得額=7+45-75+6+9.16+6=-1.84萬元，不需繳納企業(yè)所得稅。

6、根據(jù)規(guī)定在計算企業(yè)所得稅時，廣告費和業(yè)務(wù)招待費的稅前扣除額合計為（ ）萬元。【不定項】

A.381

B.384

C.385

D.435

正確答案:B

答案解析:廣告費可以扣除的金額=2500×15%=375（萬元），業(yè)務(wù)招待費：2500×5‰=12.5（萬元）>15×60%=9萬元），所以可以扣除的業(yè)務(wù)招待費為9萬元；合計=375+9=384（萬元）。

7、甲公司在計算2017年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列支出中，不得扣除的是（ )?！静欢棥?/p>

A.向銀行借入、流動資金支付利息支出55萬元

B.向客戶支付違約金3萬元

C.計提壞賬準(zhǔn)備金8萬元

D.非廣告性贊助支出80萬元

正確答案:C、D

答案解析:不得扣除的項目包括：（1）向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項。（2）企業(yè)所得稅稅款。（3）稅收滯納金。（4）罰金、罰款和被沒收財物的損失。（5）超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈支出。（6）與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的各種非廣告性質(zhì)的贊助支出。（7）未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出。（8）企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，不得扣除。（9）與取得收入無關(guān)的其他支出。

8、（2018年）下列各項中，應(yīng)計入企業(yè)存貨成本的有（ ）?！径噙x題】

A.存貨加工過程中發(fā)生的直接成本

B.為特定客戶設(shè)計產(chǎn)品的可直接確定的設(shè)計費用

C.購買存貨時支付的進(jìn)口關(guān)稅

D.存貨采購運輸途中發(fā)生的定額內(nèi)合理損耗

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項ABCD正確：本題考核資產(chǎn)稅務(wù)處理中存貨的相關(guān)規(guī)定。

9、（2016年）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除的表述中，不正確的是（）?！締芜x題】

A.企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金的支出，準(zhǔn)予扣除

B.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出超過工資薪金總額的14%的部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除

C.企業(yè)發(fā)生的合理的勞動保護(hù)支出，準(zhǔn)予扣除

D.企業(yè)參加財產(chǎn)保險，按照規(guī)定繳納的保險費，準(zhǔn)予扣除

正確答案:B

答案解析:企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出超過工資薪金總額的14%的部分，不得在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

10、（2016年）下列固定資產(chǎn)在企業(yè)所得稅前不得計算扣除折舊的有（）。【多選題】

A.未使用的廠房

B.經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)

C.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)

D.與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn)

正確答案:B、C、D

答案解析:未使用的廠房在企業(yè)所得稅前是需要計算扣除折舊的。