2024年初級會計(jì)職稱考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考試共52題，分為單選題和多選題和判斷題和不定項(xiàng)。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、（2017年）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于不征稅收入的有（ ）。【多選題】

A.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)

B.財(cái)政撥款

C.國債利息收入

D.接受捐贈收入

正確答案:A、B

答案解析:（1）選項(xiàng)C：屬于免稅收入；（2）選項(xiàng)D：屬于應(yīng)稅收入。

2、甲公司的下列支出中，在計(jì)算2016年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的是（ ）。【不定項(xiàng)】

A.法院訴訟費(fèi)3萬元

B.銀行逾期利息6萬元

C.稅收滯納金4萬元

D.合同違約金5萬元

正確答案:C

答案解析:（1）選項(xiàng)C屬于行政性質(zhì)的罰款，不得稅前扣除；（2）選項(xiàng)A屬于企業(yè)的合理支出，可以在稅前扣除；（3）選項(xiàng)BD屬于經(jīng)濟(jì)性質(zhì)罰款，可以在稅前扣除。

3、在計(jì)算李某2019年度經(jīng)營所得的個人所得稅應(yīng)納所得額時(shí)，下列支出準(zhǔn)予扣除的是（ ）?！静欢?xiàng)】

A.行政罰款

B.合同違約金

C.李某本人工資

D.王某的工資

正確答案:B、D

答案解析:不得扣除項(xiàng)目：（1）個人所得稅稅款；（2）稅收滯納金：（3）罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失(選項(xiàng)A)；（4）不符合扣除規(guī)定的捐贈支出；（5）贊助支出；（6）用于個人和家庭的支出；（7）與取得生產(chǎn)經(jīng)營收入無關(guān)的其他支出；（8）國家稅務(wù)總局規(guī)定不準(zhǔn)扣除的支出，例如，未經(jīng)核準(zhǔn)計(jì)提的各種準(zhǔn)備金.個體工商戶向其從業(yè)人員實(shí)際支付的合理的工資薪金支出（選項(xiàng)C），允許在稅前據(jù)實(shí)扣除，業(yè)主本人工資不可扣除（選項(xiàng)D)。

4、2019年應(yīng)納企業(yè)所得稅為（ ）萬元?！静欢?xiàng)】

A.0

B.232

C.548

D.685

正確答案:A

答案解析:（1）廣告費(fèi)調(diào)增：420-375=45萬元；（2）三新技術(shù)開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除：100×75%=75萬元；（3）業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)增：15-9=6萬元；（4）會計(jì)利潤=2500-1343-670-400-60-(160-120)+70-50=7萬元；（5）捐贈支出扣除的限額=7×12%=0.84萬元，捐贈支出調(diào)增=10-0.84=9.16萬元；（6）稅收滯納金不得稅前扣除，調(diào)增6萬元；（7）職工工會經(jīng)費(fèi)限額150×2%=3萬元，不必調(diào)整；（8）職工福利費(fèi)限額150×14%=21萬元，不必調(diào)整；（9）職工教育經(jīng)費(fèi)限額150×8%=12萬元，不必調(diào)整；（10）應(yīng)納稅所得額=7+45-75+6+9.16+6=-1.84萬元，不需繳納企業(yè)所得稅。

5、有關(guān)李某取得的境內(nèi)A上市公司股票的相關(guān)收入，下列說法正確的是（ ）。【不定項(xiàng)】

A.轉(zhuǎn)讓取得的凈收入50000元暫不征收個人所得稅

B.轉(zhuǎn)讓取得的凈收入50000元應(yīng)按財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得“繳納個人所得稅

C.股息20000元暫免征收個人所得稅

D.股息20000元應(yīng)按利息、股息、紅利所得“繳納個人所得稅2000元

正確答案:A、D

答案解析:（1）個人持有從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的“上市公司”股票而取得的股息紅利，持股期限在1個月以上至1年（含1年）的，暫減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額；因此，張某取得的20000元股息應(yīng)繳納的個人所得稅=20000×50%×20%=2000元；（2）對境內(nèi)上市公司股票轉(zhuǎn)讓所得，暫不征收個人所得稅（選項(xiàng)A）。

6、計(jì)算楊某4月出租商鋪應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）?！静欢?xiàng)】

A.（6000-720）×20%=1056（元）

B.（6000-720）×（1-20%）×20%=844.8（元）

C.6000×（1-20%）×20%=960（元）

D.6000×20%=1200（元）

正確答案:B

答案解析:（1）6000-720=5280（元），超過4000元，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減除20%的費(fèi)用；（2）楊某4月出租商鋪應(yīng)繳納個人所得稅稅額=（6000-720）×（1-20%）×20%=844.8（元）。

7、在計(jì)算王某2023年綜合所得應(yīng)納稅所得額時(shí)，專項(xiàng)扣除合計(jì)額為（ ）。【不定項(xiàng)】

A.(840+960)×12

B.60000+(840+960)×12

C.60000+(840+960)×12+2000

D.60000+（840+960）×12+12000+24000+36000

正確答案:A

答案解析:專項(xiàng)扣除，包括居民個人按照國家規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)等社會保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金等。

8、（2019年）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅的是（）。【單選題】

A.花卉種植

B.中藥材種植

C.谷物種植

D.蔬菜種植

正確答案:A

答案解析:（1）選項(xiàng)A：減半征收企業(yè)所得稅；（2）選項(xiàng)BCD：免征企業(yè)所得稅。

9、（2019年）2018年6月王某出租商鋪取得當(dāng)月租金收入8000元，租賃過程中繳納的稅費(fèi)968元，發(fā)生商鋪修繕費(fèi)用1000元，已知財(cái)產(chǎn)租賃所得個人所得稅稅率為20%，財(cái)產(chǎn)租賃所得每次（月）收入在4000元以上的，減除20%的費(fèi)用。計(jì)算王某當(dāng)月出租商鋪應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（    ）?！締芜x題】

A.（8000-968-1000）×（1-20%）×20%=965.12元

B.8000×（1-20%）×20%=1280元

C.（8000-968-800）×（1-20%）×20%=997.12元

D.（8000-1000）×（1-20%）×20%=1120元

正確答案:C

答案解析:（1）“修繕費(fèi)1000元”最高扣800元，排除選項(xiàng)AD，選項(xiàng)B沒扣修繕費(fèi)，同時(shí)排除；（2）8000-968-800=6232（元），超過4000元，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減除20%的費(fèi)用，應(yīng)納稅額=（8000-968-800）×（1-20%）×20%=997.12（元）。

10、（2018年）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)繳納的下列稅金中，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（ ）。 【多選題】

A.允許抵扣的增值稅

B.消費(fèi)稅

C.土地增值稅

D.印花稅

正確答案:B、C、D

答案解析:選項(xiàng)BCD正確：本題考核稅前扣除項(xiàng)目中稅金的相關(guān)規(guī)定。納稅人按照規(guī)定繳納的消費(fèi)稅、資源稅、土地增值稅、關(guān)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加及房產(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅等，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。企業(yè)繳納的增值稅屬于價(jià)外稅，故不在扣除之列。