2024年初級會計職稱考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考試共52題，分為單選題和多選題和判斷題和不定項。小編為您整理第五章 所得稅法律制度5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、甲公司取得的下列收入中，屬于免稅收入的是（）?！静欢棥?/p>

A.銷售商品收入400萬元

B.出售一棟廠房收入200萬元

C.國債利息收入5萬元

D.接受捐贈收入10萬元

正確答案:C

答案解析:選項C正確：本題考核企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠，根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，國債利息收入5萬元屬于免稅收入。選項ABD錯誤：銷售商品收入、出售廠房收入和接受捐贈收入屬于應(yīng)稅收入。

2、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時不得扣除的有（）。【多選題】

A.向投資者支付的紅利

B.企業(yè)內(nèi)部營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金

C.企業(yè)內(nèi)部營業(yè)機構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費

D.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項ABCD符合題意：本題考核不得扣除項目。企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項，企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費，不符合國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的各項資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、風(fēng)險準(zhǔn)備等準(zhǔn)備金支出等，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時不得扣除。

3、企業(yè)的下列收入中屬于免稅收入的有（）。【多選題】

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的居民企業(yè)從非居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

D.符合條件的非營利組織的收入

正確答案:A、B、D

答案解析:選項ABD符合題意：本題考核企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠。選型C不符合題意：在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的居民企業(yè)從非居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，應(yīng)按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。

4、針對業(yè)務(wù)（1 )，下列說法正確的是（）?！静欢棥?/p>

A.殘疾人員的工資可以加計扣除50%， 調(diào)減應(yīng)納稅所得額20萬元

B.職工福利費支出、職工教育經(jīng)費支出和撥繳的工會經(jīng)費，共計應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額12萬元

C.職工福利費支出、職工教育經(jīng)費支出和撥繳的工會經(jīng)費，無須納稅調(diào)整

D.為投資者支付的商業(yè)保險費不得扣除， 應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額10萬元

正確答案:B、D

答案解析:（1）選項A：殘疾人員的工資可以加計扣除“100%”，“調(diào)減”應(yīng)納稅所得額40萬元。（2）選項BC：①稅法允許扣除的職工福利費限額=1200×14%=168（萬元），實際發(fā)生額超過扣除限額，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額12萬元（180-168）；②稅法允許扣除的工會經(jīng)費限額=1200×2% =24（萬元），實際發(fā)生額未超過扣除限額，無須納稅調(diào)整；③稅法允許扣除的職工教育經(jīng)費限額=1200×8%=96（萬元），實際發(fā)生額未超過扣除限額，可全額扣除。三項經(jīng)費共計應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額為12萬元。（3）選項D：除另有規(guī)定外，企業(yè)為投資者或職工支付的商業(yè)保險費不得扣除。

5、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)從事下列項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅的有（）。 【多選題】

A.花卉的種植

B.茶葉的種植

C.海水養(yǎng)殖

D.內(nèi)陸?zhàn)B殖

正確答案:A、B、C、D

答案解析:企業(yè)從事下列項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅： （1）花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植；（2）海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖。