2024年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考試共52題，分為單選題和多選題和判斷題和不定項(xiàng)。小編為您整理第四章 稅法概述及貨物和勞務(wù)稅法律制度5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、一般納稅人將原購(gòu)的已按13%稅率抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的貨物用于下列用途時(shí)，應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額扣轉(zhuǎn)出處理的有（）?！径噙x題】

A.用于免稅項(xiàng)目

B.用于個(gè)人消費(fèi)

C.用于生產(chǎn)專(zhuān)門(mén)銷(xiāo)售給小規(guī)模納稅人的貨物

D.屬于非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物

正確答案:A、B、D

答案解析:選項(xiàng)ABD符合題意：本題考核不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的有關(guān)規(guī)定。選項(xiàng)C不符合題意：選項(xiàng)C，一般納稅人實(shí)行憑票抵扣和計(jì)算扣除進(jìn)項(xiàng)稅，與購(gòu)買(mǎi)方是否是一般納稅人無(wú)關(guān)。

2、下列關(guān)于教育費(fèi)附加的規(guī)定，說(shuō)法正確的有（ ）。 【多選題】

A.對(duì)納稅人進(jìn)口貨物海關(guān)代征的增值稅、消費(fèi)稅，不作為教育費(fèi)附加的計(jì)征依據(jù)

B.對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，可同時(shí)退還已征收的教育費(fèi)附加

C.現(xiàn)行教育費(fèi)附加征收比率為3%

D.教育費(fèi)附加單獨(dú)繳納，不與增值稅、消費(fèi)稅同時(shí)繳納

正確答案:A、C

答案解析:（1）選項(xiàng)B：教育費(fèi)附加“進(jìn)口不征、出口不退”；（2）選項(xiàng)D：教育費(fèi)附加與增值稅、消費(fèi)稅同時(shí)繳納。

3、甲公司下列增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額中，準(zhǔn)予抵扣的是（）?！静欢?xiàng)】

A.購(gòu)進(jìn)小轎車(chē)的進(jìn)項(xiàng)稅額25500元

B.購(gòu)進(jìn)柴油的進(jìn)項(xiàng)稅額51000元

C.購(gòu)進(jìn)裝修材料的進(jìn)項(xiàng)稅額8500元

D.上期留抵的增值稅額6800元

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項(xiàng)ABCD符合題意：本題考核準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。全面營(yíng)改增之后，將購(gòu)進(jìn)材料用于裝修辦公室，屬于將購(gòu)進(jìn)貨物用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

4、某外貿(mào)進(jìn)出口公司2019年12月份進(jìn)口1輛小汽車(chē)自用，關(guān)稅完稅價(jià)格60萬(wàn)元。已知關(guān)稅稅率20%；消費(fèi)稅稅率25%。則該公司應(yīng)繳納的車(chē)輛購(gòu)置稅為（）萬(wàn)元。（車(chē)輛購(gòu)置稅的稅率為10%）【單選題】

A.6

B.7.2

C.8.4

D.9.6

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)D正確：本題考核車(chē)輛購(gòu)置稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。關(guān)稅=60×20%=12（萬(wàn)元）；消費(fèi)稅=（60+12）÷（1-25%）×25%=24（萬(wàn)元）；車(chē)輛購(gòu)置稅=（60+12+24）×10%=9.6（萬(wàn)元）。

5、某服裝廠為增值稅一般納稅人。2019年9月，銷(xiāo)售服裝開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，取得含稅銷(xiāo)售額226萬(wàn)元；銷(xiāo)售服裝開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，取得含稅銷(xiāo)售額113 萬(wàn)元。將外購(gòu)的布料用于集體福利，該布料購(gòu)進(jìn)價(jià)20萬(wàn)元，同類(lèi)布料不含稅銷(xiāo)售價(jià)為30萬(wàn)元。已知，增值稅稅率為13%，有關(guān)該服裝廠當(dāng)月增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是（ ）。 【單選題】

A.（226 + 113）÷（1 + 13%）× 13%

B.（226+ 113）÷（1 + 13%）× 13% + 20 × 13%

C.（226 + 113）÷（1 + 13%）× 13% + 30 × 13%

D.226 ÷ （1 + 13%）× 13% - 30 × 13%

正確答案:A

答案解析:（1）將外購(gòu)的布料用于集體福利，不視同銷(xiāo)售；（2）銷(xiāo)售服裝時(shí)不論是否開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，均應(yīng)計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額；（3）該服裝廠當(dāng)月增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額 =（226 + 113）÷（1 + 13%）× 13% = 39（萬(wàn)元）。