2024年初級會計職稱考試《經(jīng)濟法基礎》考試共52題，分為單選題和多選題和判斷題和不定項。小編為您整理第五章 企業(yè)所得稅、個人所得稅法律制度5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、下列關于個人所得稅的表述中,正確的是()。【不定項】

A.保險賠款應按照20%的稅率計算個人所得稅

B.提供設計服務,應按“勞務報酬”計算個人所得稅

C.對特許權使用費所得一次收入畸高的,可以實行加成征收

D.工資、薪金所得,以每月收入額減除費用3500元后的余額為應納稅所得額

正確答案:B、D

答案解析:對勞務報酬所得一次收入畸高的,可以實行加成征收,特許權使用費沒有加成征收的規(guī)定。

2、下列各項中,應計算繳納個人所得稅的有()。【多選題】

A.職工個人以股份形式取得的不擁有所有權的企業(yè)量化資產

B.職工個人以股份形式取得的擁有所有權的企業(yè)量化資產

C.職工個人以股份形式取得的擁有所有權的企業(yè)量化資產,轉讓時所獲得的收入

D.職工個人以股份形式取得的以量化資產參與企業(yè)分配而獲得的股息

正確答案:C、D

答案解析:本題考核企業(yè)改組改制過程中個人取得的量化資產征稅問題。不能忽視轉讓量化資產、以量化資產參與企業(yè)分配獲得股息收益這些重要計稅條件。形式上取得企業(yè)量化資產——不征個人所得稅;實質上取得企業(yè)量化資產——緩征個人所得稅;轉讓量化資產——按“財產轉讓所得”項目計征個人所得稅;分紅——按“利息、股息、紅利”項目征收個人所得稅。

3、下列表述中正確的是()。【不定項】

A.該企業(yè)取得違約金收入不計入應納稅所得額

B.該企業(yè)取得違約金收入計入應納稅所得額

C.該企業(yè)取得的權益性投資收益為免稅收入

D.該企業(yè)取得的權益性投資收益為征稅收入

正確答案:B、C

答案解析:企業(yè)取得的違約金收入屬于征稅收入,選B正確。符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益為免稅收入。所以該企業(yè)從另一非上市的居民企業(yè)處取得權益性投資收益30萬元免稅,選項C正確。

4、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)在計算個人所得稅應納稅所得額時,可以扣除的項目有()?！径噙x題】

A.投資者個人工資支出

B.財產保險支出

C.向其從業(yè)人員實際支付的合理的工資、薪金支出

D.不超過應稅所得額30%的公益性捐贈

正確答案:B、C、D

答案解析:本題考核個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)計算應納稅所得額時的扣除項目。選項A,應作為個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的生產經(jīng)營所得,而不是成本費用。所以不得在個人所得稅前直接扣除。

5、2012年企業(yè)的會計利潤為()萬元?！静欢棥?/p>

A.-113

B.7

C.27.14

D.127

正確答案:B

答案解析:會計利潤總額=2500+70-1343-670-400-60-(160-120)-50=7(萬元)