2022年初級會計職稱考試《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》考試共52題，分為單選題和多選題和判斷題和不定項。小編為您整理第五章 所得稅法律制度5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、企業(yè)的下列收入中為不征稅收入的有（）?！径噙x題】

A.財政撥款

B.依法收取并納入財政管理的政府性基金

C.國務(wù)院規(guī)定的不征稅收入

D.國債利息收入

正確答案:A、B、C

答案解析:選項ABC符合題意：本題考核不征稅收入和免稅收入。選項D不符合題意：國債利息收入為免稅收入。

2、對于作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件公開拍賣（競價）取得的所得，應(yīng)按財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得項目征收個人所得稅。（）【判斷題】

A.正確

B.錯誤

正確答案:B

答案解析:選項B符合題意：本題考核個人所得稅的應(yīng)稅項目。對于作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件公開拍賣（競價）取得的所得，屬于提供著作權(quán)的使用所得，故應(yīng)按特許權(quán)使用費所得項目征收個人所得稅。

3、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，有關(guān)費用支出不超過規(guī)定比例的準(zhǔn)予扣除，超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除，有關(guān)費用包括（）?！径噙x題】

A.業(yè)務(wù)招待費

B.廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費

C.職工教育經(jīng)費

D.工會經(jīng)費

正確答案:B、C

答案解析:選項BC符合題意：本題考核稅前準(zhǔn)予扣除項目。根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費，職工教育經(jīng)費支出不超過規(guī)定比例的準(zhǔn)予扣除，超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。選項AD不符合題意：業(yè)務(wù)招待費和工會經(jīng)費是按照規(guī)定比例扣除，超過部分不予結(jié)轉(zhuǎn)。

4、某服裝廠為居民納稅人，2019年計入成本、費用的實發(fā)工資總額為500萬元，支出職工福利費75萬元（不包括列入企業(yè)員工工資薪金制度、固定與工資薪金一起發(fā)放的福利性補貼）、職工教育經(jīng)費10萬元，撥繳職工工會經(jīng)費8.4萬元，該企業(yè)2019年計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予在稅前扣除三項經(jīng)費合計是（）?！締芜x題】

A.75.4萬元

B.78.4萬元

C.88.4萬元

D.90萬元

正確答案:C

答案解析:選項C正確：本題考核企業(yè)所得稅中職工三項經(jīng)費的扣除限額。職工福利費扣除限額=500×14%=70（萬元），由于實際發(fā)生額為75萬元，所以可以扣除金額為70萬元；職工教育經(jīng)費扣除限額=500×8%=40（萬元），實際發(fā)生的10萬元可以據(jù)實扣除；職工工會經(jīng)費扣除限額=500×2%=10（萬元），實際發(fā)生額為8.4萬元，所以實際發(fā)生額可以據(jù)實扣除。三項經(jīng)費扣除合計=70+10+8.4=88.4（萬元）。

5、甲公司為生產(chǎn)化妝品的居民企業(yè)，2017年甲公司由于發(fā)展需要借款100萬元。其中，向銀行借款50萬元，期限1年，發(fā)生利息4萬元。向另一家企業(yè)借款50萬元，期限1年，發(fā)生利息9萬元。則按照稅法規(guī)定，甲公司可以稅前扣除的利息費用是（）萬元?！締芜x題】

A.4

B.8

C.9

D.13

正確答案:B

答案解析:選項B正確：本題考核利息費用的扣除標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)稅法規(guī)定，非金融企業(yè)向金融企業(yè)貸款發(fā)生的利息支出可以據(jù)實扣除，所以甲公司向銀行貸款發(fā)生的利息4萬元可以據(jù)實扣除；非金融企業(yè)向非金融企業(yè)貸款發(fā)生的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分可以據(jù)實扣除，超過部分不能扣除，所以甲公司向另一家公司的貸款只能按照銀行的同期貸款利率計算扣除4萬元。