2022年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考試共52題，分為單選題和多選題和判斷題和不定項(xiàng)。小編為您整理第五章 企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅法律制度5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、下列項(xiàng)目屬于不得在計(jì)算所得稅時(shí)扣除的有()?！径噙x題】

A.向股東分配的利潤(rùn)

B.稅收滯納金

C.企業(yè)向銀行取得經(jīng)營(yíng)性借款發(fā)生的利息

D.企業(yè)為職工繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)

正確答案:A、B

答案解析:本題考核企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目。企業(yè)向股東分配的利潤(rùn)和稅收滯納金是不能在計(jì)算所得稅時(shí)扣除的。向銀行取得經(jīng)營(yíng)性借款發(fā)生的利息和為職工繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)可以在計(jì)算所得稅時(shí)扣除。

2、居民企業(yè)技術(shù)租賃所得不超過(guò)500萬(wàn)元的部分,免征企業(yè)所得稅。 ()【判斷題】

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案:B

答案解析:本題考核企業(yè)所得稅技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得優(yōu)惠政策。符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征、減征企業(yè)所得稅,是指一個(gè)納稅年度內(nèi),居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過(guò)500萬(wàn)元的部分,免征企業(yè)所得稅;超過(guò)500萬(wàn)元的部分,減半征收企業(yè)所得稅。

3、股權(quán)分置改革中,上市公司因股權(quán)分置改革而接受的非流通股股東作為對(duì)價(jià)注入資產(chǎn)和被非流通股股東豁免債務(wù),上市公司應(yīng)增加注冊(cè)資本或資本公積,不征收企業(yè)所得稅。 ()【判斷題】

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案:A

答案解析:本題考核股權(quán)分置改革的相關(guān)政策。

4、對(duì)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者取得的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)征收企業(yè)所得稅，不征收個(gè)人所得稅。（）【判斷題】

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案:B

答案解析:個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，其個(gè)人投資者取得的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得按照“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”稅目繳納個(gè)人所得稅。

5、計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)允許據(jù)實(shí)扣除的項(xiàng)目有()?！径噙x題】

A.企業(yè)實(shí)際支付的合理的工資、薪金支出

B.按照工資薪金總額的15%列支的職工福利費(fèi)

C.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出

D.按照有關(guān)規(guī)定提取的環(huán)境保護(hù)專項(xiàng)基金

正確答案:A、D

答案解析:本題考核企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目。選項(xiàng)B,應(yīng)該是實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)與工資薪金總額的14%相比,扣除較小者,對(duì)超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的部分是不能扣除的;選項(xiàng)C,公益性捐贈(zèng)支出按會(huì)計(jì)利潤(rùn)12%以內(nèi)扣除。