2022年初級會計職稱考試《經(jīng)濟法基礎》考試共52題，分為單選題和多選題和判斷題和不定項。小編為您整理第五章 企業(yè)所得稅、個人所得稅法律制度5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、下列所得中,屬于“勞務報酬所得”的有()?！径噙x題】

A.某工程師取得的工程設計收入

B.某教授取得其他學校的講學收入

C.某教師自行舉辦學習班的收入

D.某職員取得的優(yōu)秀員工獎

正確答案:A、B、C

答案解析:本題考核勞務報酬所得的應稅項目。職員取得的優(yōu)秀員工獎屬于工資薪金所得。

2、個人所得稅的納稅義務人包括()。【多選題】

A.個體工商戶

B.個人獨資企業(yè)投資者

C.合伙企業(yè)合伙人

D.在中國境內(nèi)有所得的外籍個人

正確答案:A、B、C、D

答案解析:本題考核個人所得稅的納稅義務人。個人所得稅的納稅人包括中國公民、個體工商戶、個人獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)合伙人,也包括外籍人員。

3、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應按“工資、薪金所得”稅目征收個人所得稅的有（）?！径噙x題】

A.獨生子女補貼

B.退休人員再任職取得的收入

C.離退休人員按規(guī)定領取離退休工資外，另從原任職單位取得的獎金、實物

D.個人兼職取得的收入

正確答案:B、C

答案解析:（1）選項A：不征收個人所得稅；（2）選項B：退休人員再任職取得的收入，再減按稅法規(guī)定的費用扣除標準后，應按“工資、薪金所得”應稅項目繳納個人所得稅；（3）選項C：離退休人員按規(guī)定領取離退休工資外，另從原任職單位取得的各類補貼、獎金、實物，不屬于免稅項目，應按“工資、薪金所得”應稅項目的規(guī)定繳納個人所得稅；（4）選項D:個人兼職取得的收入，應按”勞務報酬所得“稅目繳納個人所得稅。

4、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定,以下支出可以直接在稅前扣除的是()?！締芜x題】

A.企業(yè)為投資者支付的商業(yè)保險費

B.企業(yè)從其關聯(lián)方接受的債權性投資與權益性投資的比例超過規(guī)定標準而發(fā)生的利息支出

C.企業(yè)參加財產(chǎn)保險,按照規(guī)定繳納的保險費

D.非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構之間的利息

正確答案:C

答案解析:本題考核企業(yè)所得稅扣除項目的規(guī)定。選項A,企業(yè)為個人支付的商業(yè)保險費不得扣除,但是為職工支付的社會保險費和本企業(yè)財產(chǎn)支付的財產(chǎn)保險是可以扣除的;選項B,企業(yè)從其關聯(lián)方接受債權性投資與權益性投資的比例未超過規(guī)定標準而發(fā)生的利息支出,準予扣除;選項D,非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構之間支付的利息不得扣除?！咎崾尽孔⒁饨Y合利息支出的扣除規(guī)定,即非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出、金融企業(yè)的各項存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出、企業(yè)經(jīng)批準發(fā)行債券的利息支出;非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出,不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分。

5、個人兼職取得的收入，按“工資、薪金所得”項目繳納個人所得稅。（）【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:B

答案解析:個人兼職取得的收入，應按照"勞務報酬所得"項目繳納個人所得稅。