2022年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考試共52題，分為單選題和多選題和判斷題和不定項(xiàng)。小編為您整理第四章 增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅法律制度5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、下列屬于增值稅扣稅憑證的有()。【多選題】

A.增值稅專用發(fā)票

B.海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書

C.農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票

D.運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)

正確答案:A、B、C、D

答案解析:本題考核進(jìn)項(xiàng)稅抵扣憑證。增值稅扣稅憑證,包括增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票和農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票以及運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)。

2、納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品,其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間,為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天。 ()【判斷題】

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案:A

答案解析:本題考核消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。

3、甲團(tuán)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為()萬元?！静欢?xiàng)】

A.2880

B.1728

C.3780

D.8100

正確答案:A

答案解析:甲團(tuán)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=(4500-1600-400-300-600)×36×5%=2880(元)

4、下列經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中應(yīng)按營(yíng)業(yè)稅中“服務(wù)業(yè)”繳納營(yíng)業(yè)稅的有()?！締芜x題】

A.受托種植植物、飼養(yǎng)動(dòng)物業(yè)務(wù)

B.電腦維修服務(wù)

C.航空地面服務(wù)業(yè)務(wù)

D.汽車租賃業(yè)務(wù)

正確答案:A

答案解析:本題考核營(yíng)業(yè)稅中服務(wù)業(yè)的規(guī)定。選項(xiàng)B屬于增值稅的應(yīng)稅勞務(wù);選項(xiàng)C按“交通運(yùn)輸業(yè)”繳納營(yíng)業(yè)稅。 選項(xiàng)D屬于有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)已經(jīng)改征增值稅。

5、根據(jù)上述資料,下列關(guān)于該企業(yè)財(cái)務(wù)人員申報(bào)增值稅時(shí)存在的問題表述正確的有()?！静欢?xiàng)】

A.運(yùn)輸途中因保管不善丟失的3%的原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣

B.在建工程領(lǐng)用以前月份購(gòu)進(jìn)的已經(jīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的材料進(jìn)項(xiàng)稅額未轉(zhuǎn)出

C.分期收款方式銷售貨物不應(yīng)按照銷售額的全部計(jì)算銷項(xiàng)稅額

D.銷貨支付的運(yùn)費(fèi)未計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣

正確答案:A、B、C、D

答案解析:根據(jù)規(guī)定,非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物及相關(guān)勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣,選項(xiàng)A的表述正確;用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣,已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的,應(yīng)將該項(xiàng)購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額從當(dāng)期發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減,選項(xiàng)B正確;采取分期收款方式銷售貨物,增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天,選項(xiàng)C正確。購(gòu)進(jìn)或者銷售貨物以及在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中支付運(yùn)輸費(fèi)用的,按照運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)上注明的運(yùn)輸費(fèi)用金額和7%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣,其中運(yùn)輸費(fèi)用金額包括結(jié)算單據(jù)注明的運(yùn)費(fèi)和建設(shè)基金,不包括裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等其他雜費(fèi),選項(xiàng)D的表述正確。