2021年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考試共52題，分為單選題和多選題和判斷題和不定項(xiàng)。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的是（ ）?！静欢?xiàng)】

A.工商行政部門罰款6萬(wàn)元

B.母公司管理費(fèi)136萬(wàn)元

C.訴訟費(fèi)4萬(wàn)元

D.直接捐贈(zèng)給貧困地區(qū)小學(xué)14萬(wàn)元

正確答案:A、B、D

答案解析:不得扣除項(xiàng)目：（1）向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)；（2）企業(yè)所得稅稅款；（3）稅收滯納金；（4）罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失；（5）超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈(zèng)支出（當(dāng)年不得扣除）；（6）贊助支出，具體是指企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的各種非廣告性質(zhì)的贊助支出；（7）未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出；（8）企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息；（9）與取得收入無(wú)關(guān)的其他支出。

2、（2016年）甲公司2015年應(yīng)納稅所得額為1000萬(wàn)元，減免稅額為10萬(wàn)元，抵免稅額為20萬(wàn)元，所得稅稅率為25%，則企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算公式中，正確的是（）?！締芜x題】

A.1000*25%-20

B.1000*25%-10-20

C.1000*25%-10

D.1000*25%

正確答案:B

答案解析:應(yīng)納稅額抵免公式：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*稅率-減免稅額-抵免稅額。

3、甲公司的下列支出中，在計(jì)算2016年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予全額扣除的是（ ）。【不定項(xiàng)】

A.工資、薪金100萬(wàn)元

B.工會(huì)經(jīng)費(fèi)2萬(wàn)元

C.職工福利費(fèi)15萬(wàn)元

D.職工教育經(jīng)費(fèi)1.5萬(wàn)元

正確答案:A、B、D

答案解析:企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)按標(biāo)準(zhǔn)扣除，未超過標(biāo)準(zhǔn)的按實(shí)際數(shù)扣除，超過標(biāo)準(zhǔn)的只能按標(biāo)準(zhǔn)扣除。（1）企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額14%的部分準(zhǔn)予扣除。（2）企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，不超過工資、薪金總額2%的部分準(zhǔn)予扣除。（3）除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除。職工福利費(fèi)扣除限額=100×14%=14（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生額為15萬(wàn)元，不能據(jù)實(shí)扣除，只能扣除14萬(wàn)元；工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額=100×2%=2 （萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生額為2萬(wàn)元，未超過扣除限額，所以可以據(jù)實(shí)扣除；職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=100×8%=8（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生額1.5萬(wàn)元，未超過扣除限額，可以據(jù)實(shí)扣除。

4、（2018年）2017年企業(yè)國(guó)債利息收入200萬(wàn)，支付稅收滯納金20萬(wàn)，利潤(rùn)總額2000萬(wàn)，企業(yè)所得稅稅率25%，無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額是（  ）萬(wàn)?！締芜x題】

A.455

B.555 

C.450 

D.405

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)A正確：本題比較綜合考核企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。國(guó)債利息收入屬于免稅收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額中要減除，滯納金不得稅前扣除，所以要加上，企業(yè)所得應(yīng)納稅額=（2000-200+20）×25%=455萬(wàn)。

5、（2013年）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠方式的有（）?！径噙x題】

A.加計(jì)扣除

B.加速折舊

C.減計(jì)收入

D.稅額抵免

正確答案:A、B、C、D

答案解析:本題考核企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的形式。我國(guó)企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括免稅收入、減免所得、民族自治地方的減免稅、加計(jì)扣除、應(yīng)納稅所得額抵扣、加速折舊、減計(jì)收入、應(yīng)納稅額抵免和西部地區(qū)減免稅。

6、（2017年）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)取得收入的貨幣形式的有（ ）?！径噙x題】

A.股權(quán)投資

B.應(yīng)收票據(jù)

C.銀行存款

D.應(yīng)收賬款

正確答案:B、C、D

答案解析:選項(xiàng)A：屬于非貨幣形式的收入。

7、（2017年）偶然所得按次計(jì)征個(gè)人所得稅。（）【判斷題】

A.正確

B.錯(cuò)誤

正確答案:A

答案解析:該說法正確。

8、（2016年）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列依照中國(guó)法律、行政法規(guī)成立的公司，企業(yè)中履行于企業(yè)所得稅納稅人的有（）?！径噙x題】

A.國(guó)有獨(dú)資企業(yè)

B.合伙企業(yè)

C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

D.一人有限責(zé)任公司

正確答案:A、D

答案解析:合伙企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅人。

9、（2017年）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于不征稅收入的是（ ）?！締芜x題】

A.接受捐贈(zèng)收入

B.國(guó)債利息收入

C.銷售貨物收入

D.財(cái)政撥款

正確答案:D

答案解析:（1）選項(xiàng)AC：屬于應(yīng)稅收入；（2）選項(xiàng)B：屬于免稅收入；（3）選項(xiàng)D：屬于不征稅收入。

10、（2017年）根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是（ ）。【單選題】

A.王某將房屋無(wú)償贈(zèng)與其子

B.張某轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上且唯一家庭生活用房

C.趙某轉(zhuǎn)讓無(wú)償受贈(zèng)的商鋪

D.楊某將房屋無(wú)償贈(zèng)與其外孫女

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)AD：自2009年5月25日（含）起，房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無(wú)償贈(zèng)與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹，對(duì)雙方當(dāng)事人不征收個(gè)人所得稅；選項(xiàng)B：對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，暫免征收個(gè)人所得稅；選項(xiàng)C：應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。