2021年初級會計職稱考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考試共52題，分為單選題和多選題和判斷題和不定項。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、（2016年）納稅人應(yīng)當(dāng)依法辦理納稅申報的情形有（）。（2020改編）【多選題】

A.納稅年度內(nèi)預(yù)繳額低于應(yīng)納稅額的

B.取得應(yīng)稅所得，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款

C.因移居境外注銷中國戶籍

D.非居民個人在中國境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得

正確答案:A、B、C、D

答案解析:納稅義務(wù)有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)依法辦理納稅申報：（1）取得綜合所得需要辦理匯算清繳；需要辦理匯算清繳的情形包括：a.在兩處或者兩處以上取得綜合所得，且綜合所得年收入減去專項扣除的余額超過6萬元；b.取得勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得中一項或者多項所得，且綜合所得年收入減去專項扣除的余額超過6萬元；c.納稅年度內(nèi)預(yù)繳稅額低于應(yīng)納稅額的；d.納稅人申報退稅。納稅人申請退稅，應(yīng)當(dāng)提供其在中國境內(nèi)開設(shè)的銀行賬戶，并在匯算清繳地就地辦理稅款退庫；（2）取得應(yīng)稅所得沒有扣繳義務(wù)人；（3）取得應(yīng)稅所得，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款；（4）取得境外所得；（5）因移居境外注銷中國戶籍；（6）非居民個人在中國境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得；（7）國務(wù)院規(guī)定的其它情形。

2、甲公司在計算2017年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的廣告費支出是（ )?！静欢棥?/p>

A.1275萬元

B.1500萬元

C.1287萬元

D.1200萬元

正確答案:A

答案解析:廣告費的扣除限額=（8000+500）×15%=1275（萬元），本年廣告費支出為1500萬元，大于扣除限額，只能按照扣除限額1275萬元扣除，超過扣除限額部分結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。

3、（2016年）下列固定資產(chǎn)在企業(yè)所得稅前不得計算扣除折舊的有（）。【多選題】

A.未使用的廠房

B.經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)

C.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)

D.與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn)

正確答案:B、C、D

答案解析:未使用的廠房在企業(yè)所得稅前是需要計算扣除折舊的。

4、（2019年）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項不得計算折舊扣除的有（    ）?！径噙x題】

A.未投入使用的房屋、建筑物

B.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)

C.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)

D.房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)

正確答案:B、C、D

答案解析:在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)按照規(guī)定計算的固定資產(chǎn)折舊，準(zhǔn)予扣除；但下列固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除：（1）房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)；（2）以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)；（3）以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)；（4）已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；（5）與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn)；（6）單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地；（7）其他不得計提折舊扣除的固定資產(chǎn)。

5、（2019年）根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，免征個人所得稅的是（    ）?！締芜x題】

A.陳某取得所在公司發(fā)放的銷售業(yè)績獎金

B.楊某獲得縣教育部門頒發(fā)的教育方面的獎金

C.王某獲得省政府頒發(fā)的科學(xué)方面的獎金

D.李某取得所在單位發(fā)放的年終獎

正確答案:C

答案解析:（1）選項AD：屬于工資、薪金所得，需要照章繳納個人所得稅。（2）選項BC：個人取得省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎金，免征個人所得稅；選項B中頒發(fā)教育獎金的主體是縣級教育部門，不符合標(biāo)準(zhǔn)，故排除。

6、（2017年）企業(yè)從事花卉種植的所得，減半征收企業(yè)所得稅。（）【判斷題】

A.正確

B.錯誤

正確答案:A

答案解析:企業(yè)從事下列項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅：①花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植；②海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖。

7、（2014年）根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人發(fā)生的下列公益性捐贈支出中，準(zhǔn)予稅前全額扣除的有（）?！径噙x題】

A.通過非營利社會團(tuán)體向公益性青少年活動場所的捐贈

B.通過國家機(jī)關(guān)向貧困地區(qū)的捐贈

C.通過非營利社會團(tuán)體向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈

D.通過國家機(jī)關(guān)向紅十字事業(yè)捐贈

正確答案:A、C、D

答案解析:選項B：個人將其所得通過中國境內(nèi)非營利的社會團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)向教育、公益事業(yè)和遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈，捐贈額不超過應(yīng)納稅所得額的30%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。

8、（2018年）根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人取得的下列收入中，應(yīng)按照“勞務(wù)報酬所得”稅目計繳個人所得稅的有（）?！径噙x題】

A.某經(jīng)濟(jì)學(xué)家從非雇傭企業(yè)取得的講學(xué)收入

B.某職員取得的本單位優(yōu)秀員工獎金

C.某工程師從非雇傭企業(yè)取得的咨詢收入

D.某高校教師從任職學(xué)校領(lǐng)取的工資

正確答案:A、C

答案解析:選項AC正確：本題考核勞務(wù)報酬所得項目。對于工資薪金所得和勞務(wù)報酬所得的區(qū)分，屬于雇傭關(guān)系的為工資薪金所得（選項B和選項D），屬于非雇傭關(guān)系的屬于勞務(wù)報酬所得（選項A和選項C）。

9、（2019年）2018年甲企業(yè)實現(xiàn)利潤總額600萬元，發(fā)生公益性捐贈支出62萬元。上年度未在稅前扣除完的符合條件的公益性捐贈支出12萬元。已知公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除。計算甲企業(yè)2018年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈支出是（）?！締芜x題】

A.74萬元

B.60萬元

C.84萬元

D.72萬元

正確答案:D

答案解析:（1）公益性捐贈支出稅前扣除限額=600×12%=72（萬元）；（2）實際捐贈支出62萬元+上年度結(jié)轉(zhuǎn)的捐贈支出12萬元=74萬元，超過該限額，所以只能按照限額扣除，在計算甲企業(yè)2018年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈支出是72萬元。

10、（2017年）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于不征稅收入的有（ ）?！径噙x題】

A.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費

B.財政撥款

C.國債利息收入

D.接受捐贈收入

正確答案:A、B

答案解析:（1）選項C：屬于免稅收入；（2）選項D：屬于應(yīng)稅收入。