2021年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考試共52題，分為單選題和多選題和判斷題和不定項(xiàng)。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、（2017年）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，屬于長期待攤費(fèi)用的有（ ）?！径噙x題】

A.購入固定資產(chǎn)的支出

B.固定資產(chǎn)的大修理支出

C.租入固定資產(chǎn)的改建支出

D.己足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出

正確答案:B、C、D

答案解析:在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)發(fā)生的下列支出，作為長期待攤費(fèi)用，按照規(guī)定攤銷的，準(zhǔn)予扣除：（1）己足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，按照固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)尚可使用年限分期攤銷。（2）租入固定資產(chǎn)的改建支出，按照合同約定的剩余租賃期限分期攤銷。（3）固定資產(chǎn)的大修理支出，按照固定資產(chǎn)尚可使用年限分期攤銷。

2、下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的是（ ）?！静欢?xiàng)】

A.工商行政部門罰款6萬元

B.母公司管理費(fèi)136萬元

C.訴訟費(fèi)4萬元

D.直接捐贈(zèng)給貧困地區(qū)小學(xué)14萬元

正確答案:A、B、D

答案解析:不得扣除項(xiàng)目：（1）向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)；（2）企業(yè)所得稅稅款；（3）稅收滯納金；（4）罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失；（5）超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈(zèng)支出（當(dāng)年不得扣除）；（6）贊助支出，具體是指企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的各種非廣告性質(zhì)的贊助支出；（7）未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出；（8）企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息；（9）與取得收入無關(guān)的其他支出。

3、（2016年）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除的表述中，不正確的是（）?！締芜x題】

A.企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金的支出，準(zhǔn)予扣除

B.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出超過工資薪金總額的14%的部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除

C.企業(yè)發(fā)生的合理的勞動(dòng)保護(hù)支出，準(zhǔn)予扣除

D.企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按照規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予扣除

正確答案:B

答案解析:企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出超過工資薪金總額的14%的部分，不得在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

4、（2016年）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅期限的表述中，正確的有（）?！径噙x題】

A.企業(yè)所得稅按年計(jì)征，分月或者分季預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補(bǔ)

B.企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開業(yè)，使納稅年度的實(shí)際經(jīng)營不足12個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以實(shí)際經(jīng)營期為1個(gè)納稅年度

C.企業(yè)依法清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以清算期作為1個(gè)納稅年度

D.企業(yè)在納稅年度終止經(jīng)營活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳

正確答案:A、B、C、D

答案解析:上述四項(xiàng)表述均正確。

5、（2017年）個(gè)人通過網(wǎng)絡(luò)收購?fù)婕业奶摂M貨幣，加價(jià)后向他人出售取得的收入，不征收個(gè)人所得稅。（ ）【判斷題】

A.正確

B.錯(cuò)誤

正確答案:B

答案解析:個(gè)人通過網(wǎng)絡(luò)收購?fù)婕业奶摂M貨幣，加價(jià)后向他人出售取得的收入，屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得，應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

6、（2019年）根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，免征個(gè)人所得稅的是（    ）?！締芜x題】

A.陳某取得所在公司發(fā)放的銷售業(yè)績獎(jiǎng)金

B.楊某獲得縣教育部門頒發(fā)的教育方面的獎(jiǎng)金

C.王某獲得省政府頒發(fā)的科學(xué)方面的獎(jiǎng)金

D.李某取得所在單位發(fā)放的年終獎(jiǎng)

正確答案:C

答案解析:（1）選項(xiàng)AD：屬于工資、薪金所得，需要照章繳納個(gè)人所得稅。（2）選項(xiàng)BC：個(gè)人取得省級(jí)人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金，免征個(gè)人所得稅；選項(xiàng)B中頒發(fā)教育獎(jiǎng)金的主體是縣級(jí)教育部門，不符合標(biāo)準(zhǔn)，故排除。

7、（2017年）甲企業(yè)為創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，2014年2月釆取股權(quán)投資方式向乙公司（未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)）投資300萬元，至2016年12月31日仍持有該股權(quán)。甲企業(yè)2016年在未享受股權(quán)投資應(yīng)納稅所得額抵扣的稅收優(yōu)惠政策前的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為2000萬元。己知企業(yè)所得稅稅率為25%，甲企業(yè)享受股權(quán)投資應(yīng)納稅所得額抵扣的稅收優(yōu)惠政策。計(jì)算甲企業(yè)2016年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額的下列算式中，正確的是（ ）。【單選題】

A.（2000-300）×25%=425 萬元

B.（2000-300×70%）×25%=447.5 萬元

C.2000×70%×25%=350 萬元

D.（2000×70%-300）×25%=275 萬元

正確答案:B

答案解析:（1）創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)釆取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。（2）甲企業(yè)2016年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額=（2000-300×70%）×25%=447.5 （萬元）。

8、（2016年）個(gè)人出版書畫作品取得的所得，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”稅目計(jì)繳個(gè)人所得稅。（）【判斷題】

A.正確

B.錯(cuò)誤

正確答案:B

答案解析:個(gè)人將其書畫文學(xué)作品以圖書。報(bào)刊方式出版、發(fā)表而取得的所得是“稿酬所得”。

9、（2014年）根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列不屬于來源中國境內(nèi)的所得的是（）?！締芜x題】

A.中國境內(nèi)的出租人將財(cái)產(chǎn)出租給承租人在境外使用而取得的所得

B.從中國境內(nèi)的公司、企業(yè)以及其他經(jīng)濟(jì)組 織或者個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得

C.許可各種特許權(quán)在中國境內(nèi)使用而取得的所得

D.因任職、受雇、履約等而在中國境內(nèi)提供 勞務(wù)取得的所得

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)A：將財(cái)產(chǎn)出租給承租人“在中國境內(nèi)使用”而取得的所得，才屬于來源于中國境內(nèi)的所得。

10、甲公司的下列支出中，在計(jì)算2018年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的是（ ）?！静欢?xiàng)】

A.直接向某大學(xué)捐贈(zèng)1萬元

B.合理的勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)支出2萬元

C.向金融企業(yè)借款利息支出3萬元

D.訴訟費(fèi)用1.7萬元

正確答案:A

答案解析:直接捐贈(zèng)不屬于公益性捐贈(zèng)，不得在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。