2021年初級會計職稱考試《經(jīng)濟法基礎》考試共52題，分為單選題和多選題和判斷題和不定項。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、（2019年）2018年10月李某購買福利彩票，取得一次中獎收入3萬元，購買彩票支出400元，已知偶然所得個人所得稅稅率為20%，計算李某中獎收入所得稅稅額的下列算式中，正確的是（  ）。【單選題】

A.30000×（1-20%）×20%=4800（元）

B.（30000-400）×20%=5920（元）

C.30000×20%=6000（元）

D.（30000-400）×（1-20%）×20%=4736（元）

正確答案:C

答案解析:偶然所得每次收入額就是應納稅所得額，沒有任何扣除。

2、（2014年）個人通過非營利性的社會團體和國家機關向紅十字事業(yè)的捐贈，準予在稅前的所得額中全額扣除。（）【判斷題】

A.正確

B.錯誤

正確答案:A

答案解析:個人通過非營利性的社會團體和國家機關向紅十字事業(yè)的捐贈，準予在稅前的所得額中全額扣除。

3、（2017年）企業(yè)從事海水養(yǎng)殖項目的所得，免征企業(yè)所得稅。（）【判斷題】

A.正確

B.錯誤

正確答案:B

答案解析:企業(yè)從事海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖取得的所得，減半征收企業(yè)所得稅。

4、楊某的下列所得中，不繳納個人所得稅的是（）?！静欢棥?/p>

A.獲贈父母名下住房一套

B.取得儲蓄存款利息1500元

C.獲贈丙公司價值100元的禮品

D.獲贈乙商場價值280元的電飯鍋

正確答案:A、B、C、D

答案解析:（1）選項A：房屋產(chǎn)權所有人將房屋產(chǎn)權無償贈與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹，對當事雙方不征收個人所得稅；（2）選項B：儲蓄存款利息所得暫免征收個人所得稅；（3）選項C：企業(yè)在向個人銷售商品（產(chǎn)品）和提供服務的同時給予贈品，不征收個人所得稅；（4）選項D：企業(yè)對累積消費達到一定額度的個人按消費積分反饋禮品，不征收個人所得稅。

5、（2017年）甲公司2016年實現(xiàn)會計利潤總額300萬元，預繳企業(yè)所得稅稅額60萬元，在“營業(yè)外支出”賬目中列支了通過公益性社會團體向災區(qū)的捐款38萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%，公益性捐贈支出不超過年度利潤總額12%的部分，準予在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除，計算甲公司當年應補繳企業(yè)所得稅稅額的下列算式中，正確的是（ ）?！締芜x題】

A.（300+38）×25%-60=24.5萬元

B.300×25%-60=15萬元

C.（300+300×12%）×25%-60=24萬元

D.[300+（38-300×12%）]×25%-60=15.5萬元

正確答案:D

答案解析:（1）公益性捐贈稅前扣除限額=300×12%=36萬元<實際發(fā)生額38萬元，故公益性捐贈支出稅前可以扣除36萬元，需要納稅調(diào)增2萬元；（2）應納企業(yè)所得稅稅額=[300+（38-300×12%）]×25%-60=15.5（萬元）。

6、（2018年）根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于工資薪金所得項目的是（  ）?！締芜x題】

A.勞動分紅

B.托兒補助費

C.獨生子女補貼

D.誤餐補助

正確答案:A

答案解析:選項A正確：本題考核個人所得稅中工資、薪金所得項目。工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。

7、（2017年）企業(yè)從事花卉種植的所得，減半征收企業(yè)所得稅。（）【判斷題】

A.正確

B.錯誤

正確答案:A

答案解析:企業(yè)從事下列項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅：①花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植；②海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖。

8、計算甲公司2018年度企業(yè)所得稅應納稅額的下列算式中，正確的是（ ）?！静欢棥?/p>

A.（280-60-0.8+2+3-45）×25%×（1-10%）=40.32（萬元）

B.（280-1.5-0.2+1+1.7-45×10%）×25%=69.125（萬元）

C.（280-1.5+1）×25%-45×10%=65.375（萬元）

D.（280-1.5-0.8-0.2+3+1.7）×25%-45÷（1-10%）×10%=66.55（萬元）

正確答案:C

答案解析:（1）國債利息收入免征企業(yè)所得稅，納稅調(diào)減1.5萬元；（2）直接向某大學的捐贈，不得稅前扣除，納稅調(diào)增1萬元；（3）企業(yè)購置并實際使用環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設備，該專用設備的投資額的10%可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免。

9、甲公司在計算2017年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的業(yè)務招待費支出是（ ）?！静欢棥?/p>

A.100萬元

B.10.175萬元

C.10萬元

D.60萬元

正確答案:B

答案解析:企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出，按發(fā)生額的60%扣除，最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰（千分之五）。發(fā)生額的60%=100×60%=60萬；銷售營業(yè)收入=主營業(yè)務收入+其他業(yè)務收入+視同銷售收入；本題中銷售營業(yè)收入為主營業(yè)務收入2000萬，其他業(yè)務收入35萬，共2035萬，2035×5‰=10.175萬；準予扣除的為10.175萬，選項B正確。

10、關于甲電子設備公司可以享受當年企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的下列表述中，正確的是（）?！静欢棥?/p>

A.支付殘疾職工的工資，在據(jù)實扣除的基礎上，按照14萬元的200%在計算當年應納稅所得額時加計扣除

B.購置環(huán)境保護專用設備60萬元投資額的20%可以從當年的應納稅額中抵免

C.新技術研究開發(fā)費用未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在據(jù)實扣除的基礎上，按照19萬元的100%在計算當年應納稅所得額時加計扣除

D.購進專門用于研發(fā)的設備金額35萬元可以一次性在計算當年應納稅所得額時扣除

正確答案:D

答案解析:（1）選項A：企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除，選項A錯誤。（2）選項B：企業(yè)購置并實際使用規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設備的，該專用設備的投資額的10%可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免，選項B錯誤。（3）選項C：企業(yè)為開發(fā)新技術、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，按照研究開發(fā)費用的75%加計扣除，選項C錯誤。（4）選項D：所有企業(yè)在2014年1月1日后購進并專門用于研發(fā)活動的儀器、設備，單位價值不超過100萬元的，可以一次性在計算應納稅所得額時扣除，選項D正確。