2021年初級會計職稱考試《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》考試共52題，分為單選題和多選題和判斷題和不定項。小編為您整理第五章 企業(yè)所得稅、個人所得稅法律制度5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)繳納個人所得稅的是（）?！締芜x題】

A.加班工資

B.獨生子女補貼

C.差旅費津貼

D.國債利息收入

正確答案:A

答案解析:（1）選項A：應(yīng)按“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅；（2）選項BC：不屬于工資、薪金性質(zhì)的“補貼、津貼”，不征收個人所得稅；（3）選項D：屬于免稅收入。

2、對于作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件公開拍賣(競價)取得的所得,應(yīng)按財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得項目征收個人所得稅。()【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:B

答案解析:本題考核個人所得稅的應(yīng)稅項目。對于作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件公開拍賣(競價)取得的所得,屬于提供著作權(quán)的使用所得,故應(yīng)按特許權(quán)使用費所得項目征收個人所得稅。

3、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定,下列表述正確的有()。【多選題】

A.企業(yè)應(yīng)自年度終了之日起4個月內(nèi),向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表,并匯算清繳,結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款

B.納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止

C.企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè),或者終止經(jīng)營活動,使該納稅年度的實際經(jīng)營期不足12個月的,應(yīng)當(dāng)以其實際經(jīng)營期為1個納稅年度。

D.企業(yè)依法清算時,應(yīng)當(dāng)以清算期間作為1個納稅年度

正確答案:B、C、D

答案解析:本題考核企業(yè)所得稅納稅期限。企業(yè)應(yīng)自年度終了之日起5個月內(nèi),向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表,并匯算清繳,結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

4、根據(jù)個人所得稅的規(guī)定,下列各項中,應(yīng)當(dāng)繳納個人所得稅的有()。【多選題】

A.個人因其作品以圖書、報刊形式出版、發(fā)表而取得的所得

B.個人將房產(chǎn)出租,取得租賃所得

C.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得

D.個人領(lǐng)取的原提存的醫(yī)療保險金

正確答案:A、B、C

答案解析:本題考核個人所得稅的應(yīng)稅所得。個人領(lǐng)取原提存的住房公積金、醫(yī)療保險金、基本養(yǎng)老保險金,以及具備《失業(yè)保險條例》中規(guī)定條件的失業(yè)人員領(lǐng)取的失業(yè)保險金,免予征收個人所得稅。

5、下列項目屬于不得在計算所得稅時扣除的有()?！径噙x題】

A.向股東分配的利潤

B.稅收滯納金

C.企業(yè)向銀行取得經(jīng)營性借款發(fā)生的利息

D.企業(yè)為職工繳納的基本養(yǎng)老保險

正確答案:A、B

答案解析:本題考核企業(yè)所得稅稅前扣除項目。企業(yè)向股東分配的利潤和稅收滯納金是不能在計算所得稅時扣除的。向銀行取得經(jīng)營性借款發(fā)生的利息和為職工繳納的基本養(yǎng)老保險可以在計算所得稅時扣除。