2021年保薦代表人考試《投資銀行業(yè)務(wù)》考試共120題，分為選擇題和組合型選擇題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、A公司、B公司、C公司簽訂了一份合同，設(shè)立某法人主體從事汽車的生產(chǎn)和銷售，合同中規(guī)定，A公司、B公司一致同意即可主導(dǎo)該主體的所有相關(guān)活動(dòng)，并不需要C公司也表示同意，但若主體資產(chǎn)負(fù)債表達(dá)到50%，C公司具有對(duì)該主體公開(kāi)發(fā)行債券或權(quán)益工具的否決權(quán)。下列項(xiàng)目中正確的是（）。Ⅰ.A公司和B公司能夠共同控制該主體Ⅱ.C公司僅對(duì)該主體擁有保護(hù)性權(quán)利Ⅲ.C公司不是共同控制該主體的參與方Ⅳ.C公司是共同控制該主體的參與方【組合型選擇題】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)A正確：由于公開(kāi)發(fā)行債券或權(quán)益工具通常代表了該主體經(jīng)營(yíng)中的根本性改變，因而是保護(hù)性權(quán)利。由于合同明確規(guī)定需要A公司和B公司的一致同意才能主導(dǎo)該主體的相關(guān)活動(dòng)，因而A公司和B公司能夠共同控制該主體。盡管C公司也是該主體的參與方，但由于C公司僅對(duì)該主體擁有保護(hù)性權(quán)利，因此C公司不是共同控制該主體的參與方，選項(xiàng)Ⅳ錯(cuò)誤。

2、下列各項(xiàng)不能擔(dān)任股份有限公司董事的有（）。Ⅰ.曾擔(dān)任國(guó)家公務(wù)員者Ⅱ.因犯有貪污、賄賂、侵犯財(cái)產(chǎn)、挪用財(cái)產(chǎn)罪或破壞社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序罪，被判處刑罰，執(zhí)行期滿未逾5年Ⅲ.因犯罪被剝奪政治權(quán)利，執(zhí)行期滿未逾5年Ⅳ.擔(dān)任因違法被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的公司的法定代表人，并負(fù)有個(gè)人責(zé)任的，自該公司被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起未逾3年Ⅴ.擔(dān)任因經(jīng)營(yíng)不善破產(chǎn)清算的公司的董事或廠長(zhǎng)、經(jīng)理，并對(duì)該公司的破產(chǎn)負(fù)有個(gè)人責(zé)任的，自該公司破產(chǎn)清算完結(jié)之日起未逾5年【組合型選擇題】

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)C正確：根據(jù)《公司法》第一百四十六條規(guī)定，有下列情形之一的，不得擔(dān)任公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員：(一)無(wú)民事行為能力或者限制民事行為能力；(二)因貪污、賄賂、侵占財(cái)產(chǎn)、挪用財(cái)產(chǎn)或者破壞社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序，被判處刑罰，執(zhí)行期滿未逾五年，或者因犯罪被剝奪政治權(quán)利，執(zhí)行期滿未逾五年；(三)擔(dān)任破產(chǎn)清算的公司、企業(yè)的董事或者廠長(zhǎng)、經(jīng)理，對(duì)該公司、企業(yè)的破產(chǎn)負(fù)有個(gè)人責(zé)任的，自該公司、企業(yè)破產(chǎn)清算完結(jié)之日起未逾三年；(四)擔(dān)任因違法被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照、責(zé)令關(guān)閉的公司、企業(yè)的法定代表人，并負(fù)有個(gè)人責(zé)任的，自該公司、企業(yè)被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起未逾三年；(五)個(gè)人所負(fù)數(shù)額較大的債務(wù)到期未清償。

3、以下符合創(chuàng)業(yè)板上市公司募集資金規(guī)定的是（）。Ⅰ.單次補(bǔ)充流動(dòng)資金不超過(guò)50%Ⅱ.單次補(bǔ)充流動(dòng)資金不超過(guò)6個(gè)月Ⅲ.置換前期投入資金的，應(yīng)在募集資金到賬6個(gè)月內(nèi)完成Ⅳ.到賬后1個(gè)月內(nèi)簽訂三方監(jiān)管協(xié)議Ⅴ.實(shí)施主體變?yōu)樽庸?，算投向變更【組合型選擇題】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)B正確：上交所、深圳主板、中小板規(guī)定募集資金用于補(bǔ)充流動(dòng)資金的，單次補(bǔ)充流動(dòng)資金金額不得超過(guò)募集資金凈額的50%，創(chuàng)業(yè)板無(wú)此規(guī)定；（Ⅰ錯(cuò)誤）以前滬深交易所規(guī)定單次補(bǔ)充流動(dòng)資金最長(zhǎng)不得超過(guò)6個(gè)月，《監(jiān)管指引第2號(hào)》將期限延長(zhǎng)至12個(gè)月；（Ⅱ錯(cuò)誤）以前中小板和創(chuàng)業(yè)板規(guī)定了需6個(gè)月內(nèi)置換自籌資金，上交所和深圳主板沒(méi)有規(guī)定具體時(shí)間，監(jiān)管指引2號(hào)統(tǒng)一為6個(gè)月；（Ⅲ正確）上交所規(guī)定募資基金到賬后2周內(nèi)簽訂三方監(jiān)管協(xié)議，深交所規(guī)定1個(gè)月內(nèi)簽訂三方監(jiān)管協(xié)議，監(jiān)管指引2號(hào)統(tǒng)一為1個(gè)月；（Ⅳ正確）按滬深交易所規(guī)定，實(shí)施主體變?yōu)樽庸?，算募集資金投向變更或用途變更。（Ⅴ正確）

4、下列各項(xiàng)中，通過(guò)營(yíng)業(yè)外收支核算的有（）。I.轉(zhuǎn)回持有至到期投資減值準(zhǔn)備II.存在金融機(jī)構(gòu)的存款無(wú)法收回III.對(duì)外出售不需用原材料實(shí)現(xiàn)的收益IV.債務(wù)重組中債權(quán)人收到的現(xiàn)金小于重組債權(quán)賬面價(jià)值的差額V.非常原因造成的存貨凈損失【組合型選擇題】

A.I、II、III

B.I、III、IV

C.II、IV、V

D.II、III、V

正確答案:C

答案解析:營(yíng)業(yè)外收支是指企業(yè)發(fā)生的與日常活動(dòng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)收支。其中，營(yíng)業(yè)外支出是指企業(yè)發(fā)生的與日?；顒?dòng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)損失。營(yíng)業(yè)外支出主要包括：非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失、非貨幣性資產(chǎn)交換損失、債務(wù)重組損失、公益性捐贈(zèng)支出、非常損失、盤(pán)虧損失等。轉(zhuǎn)回持有至到期投資減值準(zhǔn)備應(yīng)通過(guò)“資產(chǎn)減值損失”科目核算；對(duì)外出售不需用原材料實(shí)現(xiàn)的凈損益反映在“其他業(yè)務(wù)收入”中。

5、上市公司須經(jīng)股東大會(huì)審批的對(duì)外擔(dān)保是（）?！具x擇題】

A.為資產(chǎn)負(fù)債率超過(guò)60%的擔(dān)保對(duì)象提供的擔(dān)保

B.單筆擔(dān)保額超過(guò)最近1期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)5%的擔(dān)保

C.對(duì)股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)方提供的擔(dān)保

D.上市公司及其控股子公司的對(duì)外擔(dān)?？傤~，超過(guò)最近1期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)45%以后提供的任何擔(dān)保

E.單筆擔(dān)保額超過(guò)最近2期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)10%的擔(dān)保

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)C正確：《關(guān)于規(guī)范上市公司對(duì)外擔(dān)保行為的通知》第一條規(guī)定，上市公司須經(jīng)股東大會(huì)審批的對(duì)外擔(dān)保，包括但不限于下列情形：①上市公司及其控股子公司的對(duì)外擔(dān)?？傤~，超過(guò)最近1期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)50%以后提供的任何擔(dān)保；②為資產(chǎn)負(fù)債率超過(guò)70%的擔(dān)保對(duì)象提供的擔(dān)保；③單筆擔(dān)保額超過(guò)最近1期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)10%的擔(dān)保；④對(duì)股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)方提供的擔(dān)保。

6、甲上市公司2012年末，未分配利潤(rùn)0萬(wàn)元、盈余公積500萬(wàn)元、資本公積800萬(wàn)元（其中資本溢價(jià)500萬(wàn)元），經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)，甲公司以5元每股現(xiàn)金回購(gòu)本公司股票200萬(wàn)股并注銷，下列會(huì)計(jì)處理正確的是（）。Ⅰ.庫(kù)存股的入賬價(jià)值1000萬(wàn)元Ⅱ.注銷庫(kù)存股沖減資本公積500萬(wàn)元 ；Ⅲ.注銷庫(kù)存股沖減盈余公積300萬(wàn)元Ⅳ.注銷庫(kù)存股不影響所有者權(quán)益Ⅴ.注銷庫(kù)存股影響所有者權(quán)益200萬(wàn)元【組合型選擇題】

A.Ⅱ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)D正確：注銷庫(kù)存股不影響所有者權(quán)益，庫(kù)存股入賬價(jià)值以回購(gòu)成本計(jì)算。注銷時(shí)沖減資本公積的金額以“資本公積-股本溢價(jià)”余額為限。會(huì)計(jì)分錄：（1）回購(gòu)庫(kù)存股借：庫(kù)存股  ；1000 ；  ；  ； 貸：銀行存款  ；1000（2）注銷庫(kù)存股借：股本  ；  ；  ；  ；  ；  ；  ；200 ；  ；  ；  ；資本公積-股本溢價(jià) 500 ；  ；  ；  ；盈余公積  ；  ；  ；  ；  ；300 ；  ；  ； 貸：庫(kù)存股  ；  ；  ；  ；  ；1000

7、下列各項(xiàng)目中，屬于會(huì)計(jì)政策變更的有（）。Ⅰ.將壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提比例由7%改為8%Ⅱ.將無(wú)形資產(chǎn)的攤銷年限由10年改為5年Ⅲ.將固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)凈殘值率由15%改為10%Ⅳ.固定資產(chǎn)折舊方法由年限平均法改為雙倍余額遞減法Ⅴ.將建造合同收入確認(rèn)由完成合同法改為完工百分比法【組合型選擇題】

A.Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)A正確：會(huì)計(jì)政策，是指企業(yè)在會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告中所采用的原則、基礎(chǔ)和會(huì)計(jì)處理方法；會(huì)計(jì)政策變更，是指企業(yè)對(duì)相同的交易或事項(xiàng)由原來(lái)采用的會(huì)計(jì)政策改用另一會(huì)計(jì)政策的行為。I、II、III、IV四項(xiàng)屬于會(huì)計(jì)估計(jì)變更。會(huì)計(jì)估計(jì)變更，是指由于資產(chǎn)和負(fù)債的當(dāng)前狀況及預(yù)期經(jīng)濟(jì)利益和義務(wù)發(fā)生了變化，從而對(duì)資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價(jià)值或者資產(chǎn)的定期消耗金額進(jìn)行調(diào)整。Ⅴ項(xiàng)屬于會(huì)計(jì)政策變更。

8、根據(jù)《公司債券發(fā)行試點(diǎn)辦法》，發(fā)行公司債券應(yīng)當(dāng)符合的條件有（）。Ⅰ.公司最近1期末經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)額應(yīng)符合法律、行政法規(guī)和中國(guó)證監(jiān)會(huì)的有關(guān)規(guī)定Ⅱ.公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)符合法律、行政法規(guī)和公司章程的規(guī)定，符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策Ⅲ.經(jīng)資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)評(píng)級(jí)，債券信用級(jí)別良好Ⅳ.金融類公司的累計(jì)公司債券余額按金融企業(yè)的有關(guān)規(guī)定計(jì)算Ⅴ.最近2個(gè)會(huì)計(jì)年度實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤(rùn)不少于公司債券1年的利息【組合型選擇題】

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)D正確：根據(jù)《公司債券發(fā)行試點(diǎn)辦法》，除Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ四項(xiàng)外，發(fā)行公司債券應(yīng)當(dāng)符合條件還包括：（1）最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤(rùn)不少于公司債券1年的利息；（2）本次發(fā)行后累計(jì)公司債券余額不超過(guò)最近1期末凈資產(chǎn)額的40%；（3）公司內(nèi)部控制制度健全，內(nèi)部控制制度的完整性、合理性、有效性不存在重大缺陷。

9、關(guān)于非上市公眾公司收購(gòu)的收購(gòu)人在收購(gòu)要約期限屆滿時(shí)，不按照約定支付收購(gòu)價(jià)款或者購(gòu)買(mǎi)預(yù)受股份的，下列說(shuō)法正確的是（）。 I.自該事實(shí)發(fā)生之日起2年內(nèi)不得收購(gòu)公眾公司II.涉嫌操縱證券市場(chǎng)的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)對(duì)收購(gòu)人進(jìn)行調(diào)查，依法追究其法律責(zé)任 III.收購(gòu)人聘請(qǐng)的財(cái)務(wù)顧問(wèn)沒(méi)有充分證據(jù)表明其勤勉盡責(zé)的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)視情節(jié)輕重，可自確認(rèn)之日起采取3個(gè)月至12個(gè)月內(nèi)不接受該機(jī)構(gòu)出具的相關(guān)專項(xiàng)文件的監(jiān)管措施，并依法追究其法律責(zé)任IV.收購(gòu)人聘請(qǐng)的財(cái)務(wù)顧問(wèn)沒(méi)有充分證據(jù)表明其勤勉盡責(zé)的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)視情節(jié)輕重，可自確認(rèn)之日起采取12個(gè)月至36個(gè)月內(nèi)不接受相關(guān)簽字人員出具的專項(xiàng)文件的監(jiān)管措施，并依法追究其法律責(zé)任V.中國(guó)證監(jiān)會(huì)可采取罰款的監(jiān)管措施【組合型選擇題】

A.I、II、III、IV

B.I、II、III、V

C.I、II、IV、V

D.I、III、IV、V

正確答案:A

答案解析:根據(jù)《非上市公眾公司收購(gòu)管理辦法》第三十五條，收購(gòu)人在收購(gòu)要約期限屆滿時(shí)，不按照約定支付收購(gòu)價(jià)款或者購(gòu)買(mǎi)預(yù)受股份的，自該事實(shí)發(fā)生之日起2年內(nèi)不得收購(gòu)公眾公司，涉嫌操縱證券市場(chǎng)的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)對(duì)收購(gòu)人進(jìn)行調(diào)查，依法追究其法律責(zé)任。前款規(guī)定的收購(gòu)人聘請(qǐng)的財(cái)務(wù)顧問(wèn)沒(méi)有充分證據(jù)表明其勤勉盡責(zé)的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)視情節(jié)輕重，自確認(rèn)之日起采取3個(gè)月至12個(gè)月內(nèi)不接受該機(jī)構(gòu)出具的相關(guān)專項(xiàng)文件、12個(gè)月至36個(gè)月內(nèi)不接受相關(guān)簽字人員出具的專項(xiàng)文件的監(jiān)管措施，并依法追究其法律責(zé)任。

10、非經(jīng)股東大會(huì)特別決議批準(zhǔn)，上市公司任何一名激勵(lì)對(duì)象通過(guò)全部有效的股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃獲授的本公司股票累計(jì)不得超過(guò)公司股本總額的（）?！具x擇題】

A.0.5%

B.1%

C.2%

D.5%

E.3%

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)B正確：《上市公司股權(quán)激勵(lì)管理辦法》（自2016年8月13日起施行）第十四條規(guī)定，上市公司全部有效的股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃所涉及的標(biāo)的股票總數(shù)累計(jì)不得超過(guò)公司股本總額的10%。非經(jīng)股東大會(huì)特別決議批準(zhǔn)，任何一名激勵(lì)對(duì)象通過(guò)全部有效的股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃獲授的本公司股票累計(jì)不得超過(guò)公司股本總額的1%。