2025年中級會計職稱考試《中級會計實務》考試共39題，分為單選題和多選題和判斷題和綜合題（主觀）和計算分析題。小編為您整理第十七章 所得稅5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、下列各項中，能夠產(chǎn)生可抵扣暫時性差異的有（）。【多選題】

A.賬面價值小于其計稅基礎的資產(chǎn)

B.賬面價值小于其計稅基礎的負債

C.超過稅法扣除標準的業(yè)務宣傳費

D.按稅法規(guī)定可以結轉以后年度的未彌補虧損

正確答案:A、C、D

答案解析:選項ACD符合題意：產(chǎn)生可抵扣暫時性差異；選項B不符合題意：資產(chǎn)賬面價值大于其計稅基礎、負債賬面價值小于其計稅基礎，產(chǎn)生應納稅暫時性差異；

2、2012年1月1日甲公司購入股票100萬元，并將其作為交易性金融資產(chǎn)，2012年12月31日該股票的收盤價為120萬元。2012年12月31日，該交易性金融資產(chǎn)的計稅基礎為（）萬元?！締芜x題】

A.100

B.120

C.0

D.20

正確答案:A

答案解析:選項A正確：該項交易性金融資產(chǎn)的計稅基礎為100萬元；選項BCD錯誤。

3、按照準則規(guī)定，下列各事項產(chǎn)生的暫時性差異中，不確認遞延所得稅的是（）?！締芜x題】

A.會計折舊與稅法折舊的差異

B.期末按公允價值調增可供出售金融資產(chǎn)

C.因非同一控制下企業(yè)合并而產(chǎn)生的商譽

D.計提無形資產(chǎn)減值準備

正確答案:C

答案解析:選項C符合題意：會計準則規(guī)定，對于企業(yè)合并中產(chǎn)生的商譽，其賬面價值和計稅基礎不同形成的應納稅暫時性差異，不確認相關的遞延所得稅負債。選項ABD不符合題意。

4、甲公司于2014年12月購入一臺管理用設備并于當月投入使用。該設備的入賬價值為120萬元，預計使用年限為5年，預計凈殘值為零，采用年限平均法計提折舊。稅法規(guī)定允許采用年數(shù)總和法計提折舊，且使用年限與凈殘值均與會計規(guī)定相同。至2016年12月31日，該設備未計提固定資產(chǎn)減值準備。甲公司適用的所得稅稅率為25％，并預計在未來期間內(nèi)保持不變。甲公司2016年12月31日對該設備確認的遞延所得稅負債余額為（）萬元?！締芜x題】

A.2

B.0

C.6

D.4

正確答案:C

答案解析:選項C符合題意：該設備在2016年12月31日的賬面價值=120-120/5×2=72（萬元），計稅基礎=120-120×（5+4）/15=48（萬元），應確認的遞延所得稅負債余額=（72-48）×25％=6（萬元）。選項ABD不符合題意。

5、應納稅暫時性差異的轉回，會減少轉回期間的應納稅所得額和應交所得稅金額。（）【判斷題】

A.正確

B.錯誤

正確答案:B

答案解析:選項B符合題意：應納稅暫時性差異的轉回，通常會增加轉回期間的應納稅所得額和應交所得稅金額；選項A不符合題意。