2025年中級會計(jì)職稱考試《經(jīng)濟(jì)法》考試共59題，分為單選題和多選題和判斷題和簡答題和綜合題（主觀）。小編為您整理第七章 企業(yè)所得稅法律制度5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、企業(yè)之間具有下列的情形中，屬于有關(guān)聯(lián)關(guān)系的有（ ）?！径噙x題】

A.一方直接或間接持有另一方的股份總和達(dá)到25%以上

B.一方半數(shù)以上的高級管理人員（包括董事會成員和經(jīng)理）是由另一方委派

C.一方的購買或銷售活動主要由另一方控制

D.一方為另一方提供擔(dān)保

正確答案:A、B、C

答案解析:一方借貸資金總額的10%以上是由另一方（獨(dú)立金融機(jī)構(gòu)除外）擔(dān)保，具有關(guān)聯(lián)關(guān)系。

2、2009年新設(shè)立的超市，其所得稅應(yīng)該由國稅機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征管。 （ ）【判斷題】

A.正確

B.錯(cuò)誤

正確答案:A

答案解析:本題考核點(diǎn)是企業(yè)所得稅的征管機(jī)關(guān)。2009年起新增企業(yè)所得稅納稅人中，應(yīng)繳納增值稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅由國家稅務(wù)局管理；應(yīng)繳納營業(yè)稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅由地方稅務(wù)局管理。

3、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定,下列關(guān)于無形資產(chǎn)的稅務(wù)處理正確的有()。【多選題】

A.外購的無形資產(chǎn),以購買價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計(jì)稅基礎(chǔ)

B.通過債務(wù)重組方式取得的無形資產(chǎn),以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)

C.自創(chuàng)商譽(yù)的攤銷年限不得低于10年

D.在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算的無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用,準(zhǔn)予扣除

正確答案:A、B、D

答案解析:本題考核無形資產(chǎn)稅務(wù)處理。選項(xiàng)C,企業(yè)自創(chuàng)商譽(yù)不得計(jì)算攤銷費(fèi)用。

4、納稅人發(fā)生年度虧損的，可以用下一納稅年度的所得彌補(bǔ)；下一納稅年度的所得不足彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但是延續(xù)彌補(bǔ)期最長不得超過5年。這里所說的虧損，是指會計(jì)利潤小于零。 （ ）【判斷題】

A.正確

B.錯(cuò)誤

正確答案:B

答案解析:本題考核點(diǎn)是企業(yè)所得稅中虧損的概念。虧損彌補(bǔ)中的虧損額，是納稅調(diào)整后的金額，不是會計(jì)利潤。

5、下列關(guān)于所得來源地的確定說法中錯(cuò)誤的是()。【單選題】

A.特許權(quán)使用費(fèi)所得,按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)所在地確定

B.銷售貨物,按照支付所得的企業(yè)所在地確定

C.股息、紅利所得,按照分配所得的企業(yè)所在地確定

D.不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,按照不動產(chǎn)所在地確定

正確答案:B

答案解析:本題考核點(diǎn)是所得來源地的確定。選項(xiàng)B,銷售貨物所得,按照交易活動發(fā)生地確定。