2025年中級會計職稱考試《經(jīng)濟(jì)法》考試共59題，分為單選題和多選題和判斷題和簡答題和綜合題（主觀）。小編為您整理第六章 增值稅法律制度5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、北京某廣告公司已認(rèn)定為增值稅一般納稅人。2013年7月,該公司取得廣告制作費(fèi)800萬元(含稅),支付給山西某媒體的廣告發(fā)布費(fèi)為400萬元,所取得的發(fā)票為合法有效憑證。當(dāng)期該廣告公司可抵扣的進(jìn)項稅額為15萬元,則當(dāng)月該廣告公司需繳納的增值稅為()?！締芜x題】

A.30. 28萬元

B.7.64萬元

C.9萬元

D.43. 11萬元

正確答案:B

答案解析:本題考核試點地區(qū)增值稅的計算。該廣告公司7月需繳納的增值稅為:(800-400)÷(1+6%)×6%-15=7. 64萬元。

2、增值稅納稅人取得的下列經(jīng)營收入,在并入銷售額計算銷項稅額時需換算為不含稅銷售額的有()?！径噙x題】

A.混合銷售涉及的非應(yīng)稅勞務(wù)收入

B.商業(yè)企業(yè)零售收入

C.逾期包裝物押金收入

D.向購買方收取的各項價外收入

正確答案:A、B、C、D

答案解析:本題考核含稅銷售收入的判斷。銷售價款中是否含稅的判斷可以遵循以下的原則:(1)普通發(fā)票中注明的價款一定是含稅價格。例如:商場向消費(fèi)者銷售的“零售價格”;(2)增值稅專用發(fā)票中記載的“價格”一定是不含稅價格;(3)增值稅納稅人銷售貨物同時收取的價外收入或逾期包裝物押金收入等一般為含稅收入;(4)增值稅混合銷售行為中的營業(yè)稅涉稅收入在計算增值稅時一律視為含稅收入。

3、某電腦公司(增值稅一般納稅人)2009年10月銷售給某商場100臺電腦,不含稅價為每臺5000元,并開具增值稅專用發(fā)票,雙方議定由電腦公司送貨上門,商場支付運(yùn)輸費(fèi)2000元(電腦公司開具普通發(fā)票)。當(dāng)月電腦公司準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額為65000元。電腦公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅為()?！締芜x題】

A.7649.57元

B.20000元

C.20290.60元

D.20340元

正確答案:C

答案解析:本題考核點是混合銷售行為應(yīng)納增值稅稅款的計算。增值稅納稅人的混合銷售行為,應(yīng)將貨物的銷售額和非應(yīng)稅勞務(wù)額合并計征增值稅(提示:非應(yīng)稅勞務(wù)額應(yīng)視為含稅收入,在征稅時應(yīng)換算成不含稅收入再并入銷售額計征)。應(yīng)納增值稅=[5000×100+2000÷(1+17%)]×17%-65000=20290.60(元)

4、下列項目適用17%稅率的有()?！径噙x題】

A.計算機(jī)

B.花農(nóng)銷售自種花卉

C.農(nóng)膜

D.方便面

正確答案:A、D

答案解析:本題考核點是增值稅的適用稅率?；ㄞr(nóng)銷售自種花卉屬于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品,初級農(nóng)產(chǎn)品適用13%的稅率,農(nóng)膜適用13%的稅率。

5、自2009年1月1日起,增值稅一般納稅人購進(jìn)再生資源,應(yīng)當(dāng)憑取得的增值稅條例及其細(xì)則規(guī)定的扣稅憑證抵扣進(jìn)項稅額,原印有“廢舊物資”字樣的專用發(fā)票不再作為增值稅扣稅憑證抵扣進(jìn)項稅額。()【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:A

答案解析:本題考核點是再生資源進(jìn)項稅抵扣政策。本題的觀點是正確的。