2025年中級會計職稱考試《經(jīng)濟(jì)法》考試共59題，分為單選題和多選題和判斷題和簡答題和綜合題（主觀）。小編為您整理第七章 企業(yè)所得稅法律制度5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額的有（ ）?！締芜x題】

A.股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入

B.因債權(quán)人緣故確實(shí)無法支付的應(yīng)付款項(xiàng)

C.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)

D.接受捐贈收入

正確答案:C

答案解析:本題考核企業(yè)所得稅收入總額的確定。財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金等，屬于稅法規(guī)定的不征稅收入。

2、企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用或者財產(chǎn),不得扣除或者計算對應(yīng)的折舊、攤銷扣除。()【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:A

答案解析:本題考核不征稅收入相關(guān)內(nèi)容。

3、下列有關(guān)企業(yè)所得稅收入確認(rèn)的表述中,符合法律規(guī)定的有()。【多選題】

A.售后回購滿足收入確認(rèn)條件的,應(yīng)作銷售和購進(jìn)核算

B.以銷售商品方式進(jìn)行融資,收到的款項(xiàng)應(yīng)確認(rèn)為負(fù)債,回購價格大于原售價的,差額應(yīng)在回購期間確認(rèn)為利息費(fèi)用

C.銷售商品采取預(yù)收款方式的,在收到預(yù)收款時確認(rèn)收入

D.長期為客戶提供重復(fù)的勞務(wù)收取的勞務(wù)費(fèi)在最終勞務(wù)活動結(jié)束后確認(rèn)收入

正確答案:A、B

答案解析:本題考核點(diǎn)是收入的確認(rèn)。選項(xiàng)C,銷售商品采取預(yù)收款方式的,在發(fā)出商品時確認(rèn)收入;選項(xiàng)D,長期為客戶提供重復(fù)的勞務(wù)收取的勞務(wù)費(fèi)在相關(guān)勞務(wù)活動發(fā)生時確認(rèn)收入。

4、某企業(yè)因政策性搬遷取得收入1 500萬元，異地重建后恢復(fù)原有的生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)，建造與搬遷前相同用途的固定資產(chǎn)支出600萬元，購置原材料支出100萬元，職工安置支出200萬元。該企業(yè)應(yīng)納稅所得額為600萬元。（ ）【判斷題】

A.正確

B.錯誤

正確答案:B

答案解析:購置原材料支出不能扣除。該企業(yè)應(yīng)納稅所得額＝1 500－600－200＝700（萬元）。

5、企業(yè)關(guān)聯(lián)方利息支出稅前扣除的陳述,正確的有()?！径噙x題】

A.在計算應(yīng)納稅所得額時,企業(yè)實(shí)際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出可以據(jù)實(shí)扣除

B.企業(yè)實(shí)際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出,不超過稅法規(guī)定比例可以稅前扣除

C.接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與其權(quán)益性投資比例為有兩個標(biāo)準(zhǔn):金融企業(yè)為5:1;其他企業(yè)為2:1

D.國際上將企業(yè)債權(quán)性投資占企業(yè)權(quán)益性投資比例過高的情況,稱之為“資本弱化”

正確答案:B、C、D

答案解析:本題考核關(guān)聯(lián)借款利息稅前扣除的規(guī)定。在計算應(yīng)納稅所得額時,企業(yè)實(shí)際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出,不超過以下規(guī)定比例和《企業(yè)所得稅法》及其《實(shí)施條例》有關(guān)規(guī)定計算的部分,準(zhǔn)予扣除,超過的部分不得在發(fā)生當(dāng)期和以后年度扣除。企業(yè)實(shí)際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出,除另有規(guī)定外,其接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與其權(quán)益性投資比例為:(1)金融企業(yè),為5:1:(2)其他企業(yè),為2:1。企業(yè)如果能夠按照《企業(yè)所得稅法》及其《實(shí)施條例》的有關(guān)規(guī)定提供相關(guān)資料,并證明相關(guān)交易活動符合獨(dú)立交易原則的;或者該企業(yè)的實(shí)際稅負(fù)不高于境內(nèi)關(guān)聯(lián)方的,其實(shí)際支付給境內(nèi)關(guān)聯(lián)方的利息支出,在計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除。