2023年中級會計職稱考試《財務(wù)管理》考試共51題，分為單選題和多選題和判斷題和綜合題（主觀）和計算分析題。小編為您整理第七章 營運資金管理5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、某公司全年需用X材料18000件，計劃開工360天。該材料訂貨日至到貨日的時間為5天，保險儲備量為100件。該材料的再訂貨點是（）件?！締芜x題】

A.100

B.150

C.250

D.350

正確答案:D

答案解析:再訂貨點=預(yù)計交貨期內(nèi)的需求+保險儲備，預(yù)計交貨期內(nèi)的需求=18000/360×5=250（件），因此，再訂貨點=250+100=350（件）。

2、按照隨機模型，確定現(xiàn)金最低控制線時，應(yīng)考慮的因素包括（）?！径噙x題】

A.企業(yè)現(xiàn)金最高余額

B.有價證券的日利息率

C.公司日常周轉(zhuǎn)所需要的資金

D.公司借款能力

正確答案:C、D

答案解析:本題考核隨機模型?，F(xiàn)金最低控制線取決于模型之外的閃索，其數(shù)額是由現(xiàn)金管理部經(jīng)理在綜合考慮短缺現(xiàn)金的風(fēng)險程度、公司借款能力、公司日常周轉(zhuǎn)所需資金、銀行要求的補償性余額等因素的基礎(chǔ)上確定的。

3、在正常業(yè)務(wù)活動現(xiàn)金需要量的基礎(chǔ)上，追加一定數(shù)量的現(xiàn)金余額以應(yīng)付未來現(xiàn)金流入和流出的隨機波動，這是出于投機性需求。（）【判斷題】

A.正確

B.錯誤

正確答案:B

答案解析:預(yù)防性需求是指企業(yè)需要維持一定量的現(xiàn)金，以應(yīng)付突發(fā)事件，所以本題應(yīng)該屬于預(yù)防性需求。

4、下列各項中，（）屬于應(yīng)收賬款成本構(gòu)成要素?！径噙x題】

A.機會成本

B.管理成本

C.壞賬成本

D.短缺成本

正確答案:A、B、C

答案解析:應(yīng)收賬款成本構(gòu)成要素是機會成本、管理成本、壞賬成本。而短缺成本是存貨成本構(gòu)成要素。

5、一般來說，企業(yè)為滿足預(yù)防性動機所持有的現(xiàn)金余額主要取決于企業(yè)銷售水平。（）【判斷題】

A.正確

B.錯誤

正確答案:B

答案解析:一般來說，企業(yè)為滿足交易性動機所持有的現(xiàn)金余額主要取決于企業(yè)銷售水平。