2023年中級會計職稱考試《財務(wù)管理》考試共51題，分為單選題和多選題和判斷題和綜合題（主觀）和計算分析題。小編為您整理第七章 營運資金管理5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、某公司根據(jù)存貨模型確定的最佳現(xiàn)金持有量為100000元，有價證券的年利率為10%。在最佳現(xiàn)金持有量下，該公司與現(xiàn)金持有量相關(guān)的現(xiàn)金使用總成本為（）元?！締芜x題】

A.5000

B.10000

C.15000

D.20000

正確答案:B

答案解析:本題的主要考核點是最佳現(xiàn)金持有量確定的存貨模型。在存貨模型下，達到最佳現(xiàn)金持有量時，機會成本等于交易成本，即與現(xiàn)金持有量相關(guān)的現(xiàn)金使用總成本應(yīng)為機會成本的2倍，機會成本=（C/2）×K=（100000/2）×10%=5000（元），所以，與最佳現(xiàn)金持有量相關(guān)的現(xiàn)金使用總成本=2×5000=10000（元）。

2、甲公司采用存貨模型確定最佳現(xiàn)金持有量。如果在其他條件保持不變的情況下，資本市場的投資回報率從4%上漲為16%，那么公司在現(xiàn)金管理方面應(yīng)采取的對策是（）?！締芜x題】

A.將最佳現(xiàn)金持有量提高29.29%

B.將最佳現(xiàn)金持有量降低29.29%

C.將最佳現(xiàn)金持有量提高50%

D.將最佳現(xiàn)金持有量降低50%

正確答案:D

答案解析:

3、某公司全年需用X材料18000件，計劃開工360天。該材料訂貨日至到貨日的時間為5天，保險儲備量為100件。該材料的再訂貨點是（）件。【單選題】

A.100

B.150

C.250

D.350

正確答案:D

答案解析:再訂貨點=預(yù)計交貨期內(nèi)的需求+保險儲備，預(yù)計交貨期內(nèi)的需求=18000/360×5=250（件），因此，再訂貨點=250+100=350（件）。

4、在確定經(jīng)濟訂貨批量時，下列表述中正確的有（）?！径噙x題】

A.隨每次訂貨批量的變動，相關(guān)訂貨成本和相關(guān)儲存成本呈反方向變化

B.相關(guān)儲存成本的高低與每次訂貨批量成正比

C.相關(guān)訂貨成本的高低與每次訂貨批量成反比

D.年相關(guān)儲存成本與年相關(guān)訂貨成本相等時的采購批量，即為經(jīng)濟訂貨批量

正確答案:A、B、C、D

答案解析:相關(guān)訂貨成本=（存貨全年需要量/每次訂貨批量）×每次變動訂貨成本，所以選項C是正確的。相關(guān)儲存成本的計算公式為：相關(guān)儲存成本=（每次訂貨批量/2）×單位存貨的年變動儲存成本，可見選項B正確。選項B、C正確則可說明選項A正確。由于年變動儲存成本與年變動訂貨成本相等時，存貨總成本最低，所以能使兩者相等的采購批量為經(jīng)濟訂貨批量，選項D正確。

5、公司該如何選擇何種流動資產(chǎn)投資戰(zhàn)略，取決于公司對風(fēng)險和收益的權(quán)衡。（）【判斷題】

A.正確

B.錯誤

正確答案:A

答案解析:本題考核流動資產(chǎn)投資戰(zhàn)略選擇的影響因素。一個公司該選擇何種流動資產(chǎn)投資戰(zhàn)略，取決于該公司對風(fēng)險和收益的權(quán)衡。