2023年中級會計職稱考試《經(jīng)濟法》考試共59題，分為單選題和多選題和判斷題和簡答題和綜合題（主觀）。小編為您整理第六章 增值稅法律制度5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、某電腦公司(增值稅一般納稅人)2009年10月銷售給某商場100臺電腦,不含稅價為每臺5000元,并開具增值稅專用發(fā)票,雙方議定由電腦公司送貨上門,商場支付運輸費2000元(電腦公司開具普通發(fā)票)。當月電腦公司準予抵扣的進項稅額為65000元。電腦公司當月應(yīng)納增值稅為()?！締芜x題】

A.7649.57元

B.20000元

C.20290.60元

D.20340元

正確答案:C

答案解析:本題考核點是混合銷售行為應(yīng)納增值稅稅款的計算。增值稅納稅人的混合銷售行為,應(yīng)將貨物的銷售額和非應(yīng)稅勞務(wù)額合并計征增值稅(提示:非應(yīng)稅勞務(wù)額應(yīng)視為含稅收入,在征稅時應(yīng)換算成不含稅收入再并入銷售額計征)。應(yīng)納增值稅=[5000×100+2000÷(1+17%)]×17%-65000=20290.60(元)

2、根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定,納稅人采取分期收款方式銷售商品時,其增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時間是()?！締芜x題】

A.發(fā)出商品的當天

B.收到全部貨款的當天

C.銷售商品合同簽訂的當天

D.銷售商品合同約定的收款日期的當天

正確答案:D

答案解析:本題考核點是增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。納稅人采用賒銷和分期收款方式銷售貨物,其納稅義務(wù)發(fā)生時間為書面合同約定的收款日期的當天。

3、納稅人代有關(guān)行政管理部門收取的費用,凡同時符合以下()條件的,不征收增值稅。【多選題】

A.由國務(wù)院或者財政部批準設(shè)立的政府性基金

B.由國務(wù)院或者省級人民政府及其財政、價格主管部門批準設(shè)立的行政事業(yè)性收費

C.所收款項全額上繳財政

D.收取時開具省級以上財政部門印制的財政票據(jù)

正確答案:A、B、C、D

答案解析:本題考核價外費用的有關(guān)規(guī)定。納稅人代有關(guān)行政管理部門收取的費用,凡同時符合以下條件的,不屬于價外費用,不征收增值稅:(1)由國務(wù)院或者財政部批準設(shè)立的政府性基金,由國務(wù)院或者省級人民政府及其財政、價格主管部門批準設(shè)立的行政事業(yè)性收費;(2)收取時開具省級以上財政部門印制的財政票據(jù);(3)所收款項全額上繳財政。

4、納稅人有價格明顯偏低并無正當理由或者有視同銷售售貨物行為而無銷額者,首先確定銷售額的方式是()?！締芜x題】

A.按納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定

B.按其他納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定

C.按組成計稅價格確定

D.按納稅人最近時期同類貨物的最高銷售價格確定

正確答案:A

答案解析:本題考核點是核定價格的順序。納稅人有價格明顯偏低并無正當理由或者有視同銷售貨物行為而無銷售額者,按下列順序確定銷售額:(1)按納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定;(2)按其他納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定;(3)按組成計稅價格確定。

5、自2009年1月1日起,增值稅納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的,自期滿之日起10日內(nèi)申報納稅。()【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:B

答案解析:本題考核增值稅納稅人納稅期限的規(guī)定。自2009年1月1日起,增值稅納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的,自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅。