2023年中級會計職稱考試《經(jīng)濟法》考試共59題，分為單選題和多選題和判斷題和簡答題和綜合題（主觀）。小編為您整理第七章 企業(yè)所得稅法律制度5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，以下關于稅收優(yōu)惠政策的表述中，正確的是（ ）?！締芜x題】

A.海水養(yǎng)殖、內陸?zhàn)B殖的所得，免征企業(yè)所得稅

B.國家重點扶持的公共基礎設施項目，自獲利年度起享受三免三減半

C.采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的50%

D.加速折舊優(yōu)惠中可采用縮短年限、采取雙倍余額遞減法或者年數(shù)總和法

正確答案:D

答案解析:本題考核點是企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。選項A，海水養(yǎng)殖、內陸?zhàn)B殖的所得，減半征企業(yè)所得稅；選項B，國家重點扶持的公共基礎設施項目，應該是自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，享受三免三減半。選項C，采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的60%。

2、某企業(yè)2009年度境內所得應納稅所得額為200萬元，在全年已預繳稅款25萬元，來源于境外某國稅前所得100萬元，境外實納稅款20萬元，該企業(yè)當年匯算清繳應補（退）的稅款為（ ）萬元?！締芜x題】

A.10

B.12

C.30

D.79

正確答案:C

答案解析:本題考核點是匯算清繳方式下企業(yè)所得稅的計算。該企業(yè)匯總納稅應納稅額＝（200＋100）×25%＝75（萬元），境外已納稅款扣除限額＝（200＋100）×25%×100÷（200＋100）＝25（萬元），境外實納稅額20萬元，可全額扣除。境內已預繳25萬元，則匯總納稅應納所得稅額＝75－20－25＝30（萬元）。

3、除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊地為納稅地點；但登記注冊地在境外的，以實際管理機構所在地為納稅地點。 （ ）【判斷題】

A.正確

B.錯誤

正確答案:A

答案解析:本題考核點是企業(yè)所得稅的納稅地點。除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊地為納稅地點；但登記注冊地在境外的，以實際管理機構所在地為納稅地點。

4、下列不屬于企業(yè)所得稅視同銷售收入的是（ ）?！締芜x題】

A.非貨幣性資產(chǎn)交換

B.將貨物用于捐贈

C.將貨物用于職工福利

D.將自產(chǎn)貨物用于連續(xù)生產(chǎn)

正確答案:D

答案解析:本題考核點是收入總額的確定。企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財產(chǎn)、勞務用于捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途的，應當視同銷售貨物、轉讓財產(chǎn)或者提供勞務，但國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定的除外。

5、在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除的有（ ）。【多選題】

A.企業(yè)所得稅稅款

B.超過規(guī)定標準的捐贈支出

C.按規(guī)定計提的固定資產(chǎn)折舊費

D.為連續(xù)生產(chǎn)購買原材料發(fā)生的合理借款費用

正確答案:A、B

答案解析:本題考核點是不得扣除的項目。選項C，企業(yè)按規(guī)定計提的固定資產(chǎn)折舊費準予扣除；選項D，企業(yè)為連續(xù)生產(chǎn)購買原材料發(fā)生的合理借款費用，不需要資本化，準予扣除。