2023年中級會計職稱考試《經(jīng)濟法》考試共59題，分為單選題和多選題和判斷題和簡答題和綜合題（主觀）。小編為您整理第六章 增值稅法律制度5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定,下列說法中正確的是()?！締芜x題】

A.將購買的貨物分配給股東,應(yīng)征收增值稅

B.集郵商品的生產(chǎn)、調(diào)撥和銷售,不征收增值稅

C.將自產(chǎn)的貨物用于本企業(yè)的在建工程,不征收增值稅

D.受托開發(fā)軟件產(chǎn)品,著作權(quán)屬于委托方的,應(yīng)征收增值稅

正確答案:A

答案解析:本題考核視同銷售。將購買的貨物分配給股東,視同銷售繳納增值稅;集郵商品的生產(chǎn)、調(diào)撥和銷售繳納增值稅;自產(chǎn)的貨物用于本企業(yè)的在建工程,屬于視同銷售,應(yīng)征收增值稅;受托開發(fā)軟件產(chǎn)品,著作權(quán)屬于受托方的征收增值稅,著作權(quán)屬于委托方的或?qū)儆陔p方共同擁有的不征收增值稅。

2、下列適用3%征收率政策的行為有()?！径噙x題】

A.寄售商店代銷寄售物品

B.免稅商店零售免稅貨物

C.典當業(yè)銷售死當物品

D.自來水公司銷售自來水

正確答案:A、B、C

答案解析:本題考核增值稅征收率的適用。根據(jù)規(guī)定,寄售商店代銷寄售物品、典當業(yè)銷售死當物品一律按3%征收增值稅，免稅商品所免征的稅種包括關(guān)稅、進口環(huán)節(jié)的增值稅、消費稅等,并非免去所有環(huán)節(jié)的所有稅種的稅，零售環(huán)節(jié)需繳納增值稅。自來水公司銷售自來水可以按3%簡易辦法征收，也可以按照13%的稅率計算銷項稅額再抵扣進項稅額。

3、某服裝廠將自產(chǎn)的品牌服裝作為福利發(fā)給本廠的職工,該批產(chǎn)品賬面成本共計15萬元,按當月同類產(chǎn)品的平均售價計算為25萬元,該服裝廠按規(guī)定計征增值稅的銷售額為()萬元?！締芜x題】

A.25

B.19

C.15

D.16.5

正確答案:A

答案解析:本題考核點是計稅銷售額。稅法規(guī)定,對于視同銷售的價格,按下列順序確定:(1)納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格;(2)其他納稅人最近時期同類貨物平均銷售價格;(3)組成計稅價格。

4、下列有關(guān)增值稅法律制度的表述中,不符合規(guī)定的有()。【多選題】

A.建筑安裝企業(yè)在建筑現(xiàn)場生產(chǎn)的水泥預(yù)制構(gòu)件,凡用于本單位或本單位的建筑工程的,均應(yīng)視同對外銷售,在移送使用環(huán)節(jié)征收增值稅

B.某軟件公司,按期或按次提供維護、技術(shù)服務(wù)等收取的收入不征收增值稅

C.銷售無線尋呼機、移動電話,并提供相關(guān)電信勞務(wù)服務(wù)的,應(yīng)征收增值稅

D.油氣田企業(yè)向非油氣田企業(yè)或非油氣田企業(yè)向油氣田企業(yè)提供的生產(chǎn)性勞務(wù)征收增值稅

正確答案:A、C、D

答案解析:本題考核增值稅稅法的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定,選項A,建筑安裝企業(yè)在建筑現(xiàn)場生產(chǎn)的水泥預(yù)制構(gòu)件,用于本單位的建筑工程的,不視同對外銷售,不征收增值稅;選項C,單獨銷售無線尋呼機、移動電話,不提供相關(guān)電信勞務(wù)服務(wù)的,征收增值稅,該選項不符合條件;選項D,油氣田企業(yè)與非油氣田企業(yè)之間相互提供的生產(chǎn)性勞務(wù),不繳納增值稅。

5、某企業(yè)(增值稅一般納稅人)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購免稅農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn),在稅務(wù)機關(guān)批準使用的專用收購憑證上注明價款85000元,農(nóng)產(chǎn)品的入賬成本是()元?！締芜x題】

A.11050

B.8500

C.76500

D.73950

正確答案:D

答案解析:本題考核農(nóng)產(chǎn)品的人賬成本的計算?？傻挚圻M項稅額=85000×13% =11050(元)入賬成本=85000-11050=73950(元)[提示]免稅農(nóng)產(chǎn)品是指由農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品,這里所說的免稅是指在農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的時候免征增值稅。在這種情況下,收購者不可能取得銷售方的增值稅專用發(fā)票。但是稅法有優(yōu)惠政策,收購者可以按照農(nóng)產(chǎn)品收購憑證上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和13%的扣除率計算進項稅額。