2023年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試《經(jīng)濟(jì)法》考試共59題，分為單選題和多選題和判斷題和簡(jiǎn)答題和綜合題（主觀）。小編為您整理第六章 增值稅法律制度5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、對(duì)在進(jìn)口環(huán)節(jié)與國(guó)內(nèi)環(huán)節(jié),以及國(guó)內(nèi)地區(qū)間個(gè)別貨物(如初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品、礦產(chǎn)品等)增值稅適用稅率執(zhí)行不一致的,納稅人應(yīng)按其取得的增值稅專用發(fā)票和海關(guān)進(jìn)口完稅憑證上注明的增值稅額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。()【判斷題】

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案:A

答案解析:本題考核進(jìn)口貨物繳納增值稅相關(guān)內(nèi)容。

2、企業(yè)(一般納稅人)自產(chǎn)一批小禮品,成本11.7萬(wàn)元,其中80%贈(zèng)送給客戶,該禮品無(wú)任何銷售價(jià)格資料,針對(duì)此業(yè)務(wù)該企業(yè)計(jì)算應(yīng)納的銷項(xiàng)稅是()萬(wàn)元。【單選題】

A.1. 59

B.0.20

C.1.75

D.1.70

正確答案:C

答案解析:本題考核視同銷售增值稅計(jì)算。本題生產(chǎn)的禮品80%贈(zèng)送給了客戶,該贈(zèng)與行為屬于視同銷售行為,應(yīng)計(jì)算銷項(xiàng)稅=11.7×80%(贈(zèng)送客戶部分)×(1 + 10%) × 17% = 1.75(萬(wàn)元)。

3、某商場(chǎng)(一般納稅人)對(duì)甲產(chǎn)品采用買一送一活動(dòng),當(dāng)月售出甲產(chǎn)品80套,含稅金額9828元,同時(shí)贈(zèng)送乙商品80套(每套含稅價(jià)格17.55元),則該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)申報(bào)的銷項(xiàng)稅額為()元?！締芜x題】

A.1428

B.1632

C.1909.44

D.1670.76

正確答案:B

答案解析:本題考核點(diǎn)是特殊方式的銷售。應(yīng)作為銷售兩種商品計(jì)算增值稅,應(yīng)申報(bào)的銷項(xiàng)稅額=[(9828+17.55×80)÷(1+17%)]×17%=1632(元)

4、下列關(guān)于出口適用零稅率政策的陳述,正確的有()。【多選題】

A.零稅率等于免稅

B.零稅率,適用于法律不限制或不禁止的報(bào)關(guān)出口的貨物

C.原油不適用零稅率政策

D.實(shí)行零稅率不必繳稅,還可以退還以前納稅環(huán)節(jié)所納的稅

正確答案:B、C、D

答案解析:本題考核點(diǎn)是增值稅的零稅率。零稅率即稅率為零,僅適用于法律不限制或不禁止的報(bào)關(guān)出口的貨物,以及輸往海關(guān)管理的保稅工廠、保稅倉(cāng)庫(kù)和保稅區(qū)的貨物。國(guó)務(wù)院另有規(guī)定的某些貨物,不適用零稅率。目前,不適用零稅率的出口貨物包括原油、柴油、援外貨物、天然牛黃、麝香、銅及銅基合金、白銀、糖、新聞紙等。零稅率不等于免稅,免稅只是規(guī)定某一納稅環(huán)節(jié)的應(yīng)納稅額等于零。實(shí)行零稅率不但不必繳稅,而且還可以退還以前納稅環(huán)節(jié)所納的稅。

5、一般納稅人銷售自產(chǎn)的貨物中,可選擇按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅的有()?！径噙x題】

A.縣及縣級(jí)以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力

B.建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料

C.以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰(含粘土實(shí)心磚、瓦)

D.自來(lái)水

正確答案:A、B、D

答案解析:本題考核增值稅征收率。選項(xiàng)C中應(yīng)不含粘土實(shí)心磚、瓦。