2021年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試《經(jīng)濟(jì)法》考試共59題，分為單選題和多選題和判斷題和簡答題和綜合題（主觀）。小編為您整理第六章 增值稅法律制度5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、某企業(yè)(增值稅一般納稅人)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購免稅農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn),在稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用的專用收購憑證上注明價(jià)款85000元,農(nóng)產(chǎn)品的入賬成本是()元。【單選題】

A.11050

B.8500

C.76500

D.73950

正確答案:D

答案解析:本題考核農(nóng)產(chǎn)品的人賬成本的計(jì)算?？傻挚圻M(jìn)項(xiàng)稅額=85000×13% =11050(元)入賬成本=85000-11050=73950(元)[提示]免稅農(nóng)產(chǎn)品是指由農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品,這里所說的免稅是指在農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的時(shí)候免征增值稅。在這種情況下,收購者不可能取得銷售方的增值稅專用發(fā)票。但是稅法有優(yōu)惠政策,收購者可以按照農(nóng)產(chǎn)品收購憑證上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和13%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。

2、根據(jù)“營改增”的規(guī)定,下列試點(diǎn)地區(qū)的相關(guān)單位提供的服務(wù)中,屬于應(yīng)稅服務(wù)的有()?！締芜x題】

A.某單位聘用的員工為本單位負(fù)責(zé)人提供專車駕駛服務(wù)

B.某個(gè)體工商戶為地震災(zāi)區(qū)無償提供汽車運(yùn)輸服務(wù)

C.某動(dòng)畫公司聘用動(dòng)畫人才為本公司設(shè)計(jì)動(dòng)畫

D.某會(huì)展公司為商業(yè)合作伙伴提供會(huì)展服務(wù)

正確答案:D

答案解析:本題考核增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的范圍。根據(jù)規(guī)定,單位或者個(gè)體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù),屬于非營業(yè)活動(dòng),不屬于應(yīng)稅服務(wù),因此選項(xiàng)A、C不屬于;單位和個(gè)體工商戶向其他單位或者個(gè)人無償提供交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù),視同提供應(yīng)稅服務(wù),但以公益活動(dòng)為目的或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外,選項(xiàng)B屬于公益活動(dòng)為目的的無償提供,因此不屬于應(yīng)稅服務(wù);選項(xiàng)D屬于現(xiàn)代服務(wù)業(yè)應(yīng)稅范圍中的文化創(chuàng)意服務(wù)。

3、試點(diǎn)地區(qū)的納稅人向其他單位或者個(gè)人無償提供交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù),由于沒有取得收入,因此一律不屬于應(yīng)稅勞務(wù)的范圍。()【判斷題】

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案:B

答案解析:本題考核增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的特殊規(guī)定。根據(jù)規(guī)定,向其他單位或者個(gè)人無償提供交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù),但以公益活動(dòng)為目的或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外。

4、根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定,納稅人采取分期收款方式銷售商品時(shí),其增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間是()。【單選題】

A.發(fā)出商品的當(dāng)天

B.收到全部貨款的當(dāng)天

C.銷售商品合同簽訂的當(dāng)天

D.銷售商品合同約定的收款日期的當(dāng)天

正確答案:D

答案解析:本題考核點(diǎn)是增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。納稅人采用賒銷和分期收款方式銷售貨物,其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天。

5、單位所從事的融資租賃業(yè)務(wù),無論租賃貨物的所有權(quán)是否轉(zhuǎn)讓給承租方,都不征收增值稅,征收營業(yè)稅。()【判斷題】

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案:B

答案解析:本題考核點(diǎn)是非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目。經(jīng)中國人民銀行和商務(wù)部批準(zhǔn)經(jīng)營融資租賃業(yè)務(wù)的單位所從事的融資租賃業(yè)務(wù),無論租賃的貨物的所有權(quán)是否轉(zhuǎn)讓給承租方,不征收增值稅,征收營業(yè)稅。其他單位所從事的融資租賃業(yè)務(wù),租賃的貨物的所有權(quán)未轉(zhuǎn)讓給承租方,不征收增值稅,征收營業(yè)稅;租賃貨物的所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給承租方的征收增值稅。