2023年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試《經(jīng)濟(jì)法》考試共59題，分為單選題和多選題和判斷題和簡(jiǎn)答題和綜合題（主觀）。小編為您整理第六章 增值稅法律制度5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、某企業(yè)月末盤(pán)點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn),上月從農(nóng)民手中購(gòu)進(jìn)的玉米(已申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額)發(fā)生霉?fàn)€,賬面成本減少38140元(包括運(yùn)費(fèi)成本520元),本期進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出()元。【單選題】

A.4958.2

B.5685.65

C.4890.6

D.4792.58

正確答案:B

答案解析:本題考核點(diǎn)是進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=(38140-520)÷(1-13%)×13%+520÷(1-11%)×11%=5685.65(元)

2、對(duì)于免稅店銷售貨物,均不征收增值稅。()【判斷題】

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案:B

答案解析:本題考核點(diǎn)是出境口岸免稅店的退(免)稅政策。對(duì)于海關(guān)隔離區(qū)內(nèi)免稅店銷售免稅品以及市內(nèi)免稅店銷售但在海關(guān)隔離區(qū)內(nèi)提取免稅品的行為,不征收增值稅。對(duì)于免稅店銷售其他不屬于免稅品的貨物,應(yīng)照章征收增值稅。

3、下列不構(gòu)成銷售額的是()?！締芜x題】

A.增值稅稅額

B.應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅稅額

C.違約金

D.代墊款項(xiàng)

正確答案:A

答案解析:本題考核點(diǎn)是價(jià)外費(fèi)用。增值稅是價(jià)外稅,其稅款不應(yīng)包含在銷售貨物的價(jià)款之中。

4、非油氣田企業(yè)將承包的生產(chǎn)性勞務(wù)分包給油氣田企業(yè)或其他非油氣田企業(yè),其提供的生產(chǎn)性勞務(wù),不繳納增值稅。()【判斷題】

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案:A

答案解析:本題考核點(diǎn)是特殊的增值稅征收范圍。非油氣田企業(yè)將承包的生產(chǎn)性勞務(wù)分包給油氣田企業(yè)或其他非油氣田企業(yè),其提供的生產(chǎn)性勞務(wù),不繳納增值稅。

5、一制藥廠(增值稅一般納稅人)在2009年發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中,不準(zhǔn)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是()?！締芜x題】

A.進(jìn)口材料取得的海關(guān)完稅憑證上注明的增值稅額

B.購(gòu)進(jìn)輔助材料取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額

C.購(gòu)料時(shí)取得賣方化工廠開(kāi)具的運(yùn)費(fèi)普通發(fā)票

D.為辦公設(shè)施購(gòu)入的復(fù)印材料取增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額

正確答案:C

答案解析:本題考核增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣?；S不是運(yùn)輸企業(yè),其收取的運(yùn)費(fèi)而開(kāi)具的普通發(fā)票不得作為購(gòu)買方抵扣的依據(jù)。