2022年中級會計職稱考試《經(jīng)濟法》考試共59題，分為單選題和多選題和判斷題和簡答題和綜合題（主觀）。小編為您整理第七章 企業(yè)所得稅法律制度5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、外購的無形資產(chǎn)，以購買價款和支付的相關(guān)稅費以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計稅基礎(chǔ)。（）【判斷題】

A.正確

B.錯誤

正確答案:A

答案解析:選項A符合題意：外購的無形資產(chǎn)，以購買價款和支付的相關(guān)稅費以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計稅基礎(chǔ)。選項B不符合題意：

2、某居民企業(yè)2018年度產(chǎn)品銷售收入4800萬元，銷售成本3600萬元，材料銷售收入400萬元，分回的投資收益761萬元（被投資方稅率為15%),實際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費15萬元，該企業(yè)2018年度所得稅前可以扣除的業(yè)務(wù)招待費用為（　）萬元。【單選題】

A.26

B.9

C.15

D.18

正確答案:B

答案解析:選項B符合題意：本題考核企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)招待費扣除限額。企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。業(yè)務(wù)招待費扣除限額=(4800+400)×5‰= 26（萬元）>15*60%=9（萬元），可以扣除9萬元?！咎崾尽慨?dāng)年超標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費不能結(jié)轉(zhuǎn)以后年度繼續(xù)抵免。選項ACD不符合題意。

3、關(guān)于企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定表述正確的有（）?！径噙x題】

A.在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)以來源于中國境內(nèi)的特許權(quán)使用費所得全額為應(yīng)納稅所得額

B.在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)場所的納稅人，在中國境內(nèi)取得的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額

C.實行應(yīng)稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅的納稅人，經(jīng)營多業(yè)的，無論其經(jīng)營項目是否單獨核算，均由稅務(wù)機關(guān)根據(jù)其主營項目確定適用的應(yīng)稅所得率

D.企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計算應(yīng)納稅所得額時可以扣除

正確答案:A、C

答案解析:選項AC表述正確；選項BD表述錯誤：本題考核投資成本的扣除規(guī)定。轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額；企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除。

4、接受捐贈收入，按照合同約定的交付捐贈資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)。（）【判斷題】

A.正確

B.錯誤

正確答案:B

答案解析:選項B符合題意：接受捐贈收入，按照“實際收到”捐贈資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)。選項A不符合題意。

5、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅特別納稅調(diào)整的表述中，正確的有（）?！径噙x題】

A.稅務(wù)機關(guān)根據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，對企業(yè)作出特別納稅調(diào)整的，應(yīng)當(dāng)對補征的稅款，自稅款所屬納稅年度的次年6月1日起至補繳稅款之日止的期間，按日加收利息

B.加收利息率，應(yīng)當(dāng)按照稅款所屬納稅年度中國人民銀行公布的與補稅期間同期的人民幣貸款基準(zhǔn)利率加3個百分點計算

C.加收的利息，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除

D.企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨立交易原則，或者企業(yè)實施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起5年內(nèi)，進(jìn)行納稅調(diào)整

正確答案:A、C

答案解析:選項AC表述正確；（1）選項B表述錯誤：加收利息率，應(yīng)當(dāng)按照稅款所屬納稅年度中國人民銀行公布的與補稅期間同期的人民幣貸款基準(zhǔn)利率加5個百分點計算；（2）選項D表述錯誤：企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨立交易原則，或者企業(yè)實施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起10年內(nèi)，進(jìn)行納稅調(diào)整。