2022年中級會計職稱考試《經(jīng)濟(jì)法》考試共59題，分為單選題和多選題和判斷題和簡答題和綜合題（主觀）。小編為您整理第六章 增值稅法律制度5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、某商場(一般納稅人)對甲產(chǎn)品采用買一送一活動,當(dāng)月售出甲產(chǎn)品80套,含稅金額9828元,同時贈送乙商品80套(每套含稅價格17.55元),則該項業(yè)務(wù)應(yīng)申報的銷項稅額為()元?！締芜x題】

A.1428

B.1632

C.1909.44

D.1670.76

正確答案:B

答案解析:本題考核點是特殊方式的銷售。應(yīng)作為銷售兩種商品計算增值稅,應(yīng)申報的銷項稅額=[(9828+17.55×80)÷(1+17%)]×17%=1632(元)

2、年銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn),但是不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)必須申請按小規(guī)模納稅人納稅。()【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:B

答案解析:本題考核點是小規(guī)模納稅人的特殊認(rèn)定。上述情形,應(yīng)該是可以選擇,而不是必須成為小規(guī)模納稅人。

3、甲生產(chǎn)企業(yè)有進(jìn)出口貨物經(jīng)營權(quán),其既向國內(nèi)銷售自產(chǎn)貨物,又向國外出口適用不同退稅率的貨物,2013年1月,甲企業(yè)當(dāng)月出口貨物未分別核算和申報,不能劃分清楚不同退稅率的貨物出口銷售額,下列關(guān)于甲企業(yè)出口退稅的說法中,正確的是()?！締芜x題】

A.由稅務(wù)機關(guān)核定不同出口貨物的數(shù)量,分別確定各自的退稅率

B.從高適用退稅率

C.從低適用退稅率

D.甲企業(yè)當(dāng)月所有貨物均不得辦理退稅

正確答案:C

答案解析:本題考核出口退稅率的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定,出口企業(yè)應(yīng)將不同稅率的貨物分開核算和申報,凡劃分不清的,一律從低適用退稅率計算退免稅。

4、下列項目適用17%稅率的有()。【多選題】

A.計算機

B.花農(nóng)銷售自種花卉

C.農(nóng)膜

D.方便面

正確答案:A、D

答案解析:本題考核點是增值稅的適用稅率。花農(nóng)銷售自種花卉屬于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品,初級農(nóng)產(chǎn)品適用13%的稅率,農(nóng)膜適用13%的稅率。

5、增值稅一般納稅人發(fā)生下列運輸費用不得抵扣進(jìn)項稅額的是()?！締芜x題】

A.對外銷售機械產(chǎn)品所支付的運輸費用

B.購進(jìn)自用的應(yīng)征消費稅的小汽車支付的運輸費用

C.向小規(guī)模納稅人購買農(nóng)業(yè)產(chǎn)品支付的運輸費用

D.向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購免稅農(nóng)產(chǎn)品支付的運輸費用

正確答案:B

答案解析:本題考核運輸費用的進(jìn)項稅抵扣。為購進(jìn)自用的應(yīng)征消費稅的小汽車的進(jìn)項稅額不得抵扣,同時發(fā)生的運輸費用也不得抵扣進(jìn)項稅。