2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試《經(jīng)濟(jì)法》考試共59題，分為單選題和多選題和判斷題和簡(jiǎn)答題和綜合題（主觀）。小編為您整理第六章 增值稅法律制度5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人將外購(gòu)的貨物用于下列項(xiàng)目時(shí)，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有（）?！径噙x題】

A.勞動(dòng)保護(hù)

B.集體福利

C.免征增值稅項(xiàng)目

D.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目

正確答案:B、C、D

答案解析:選項(xiàng)BCD符合題意；選項(xiàng)A不符合題意：用于勞動(dòng)保護(hù)方面的購(gòu)進(jìn)貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。

2、甲公司為增值稅一般納稅人，2020年1月，甲公司將一套機(jī)器設(shè)備出租給乙公司，收取了不含稅租金10萬(wàn)元。甲公司該筆收入的銷項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。【單選題】

A.1.3

B.1.6

C.1.1

D.0.6

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)A正確：將機(jī)器設(shè)備出租屬于提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，適用增值稅稅率為13%，甲公司該筆收入的銷項(xiàng)稅額=10×13%=1.3（萬(wàn)元）；選項(xiàng)BCD錯(cuò)誤。

3、2020年10月8日，甲公司與乙公司簽訂了買(mǎi)賣(mài)電腦的合同，雙方約定總價(jià)款為80萬(wàn)元。11月3日，甲公司就80萬(wàn)元貨款全額開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票，11月10日，甲公司收到乙公司第一筆貨款45萬(wàn)元，11月25日，甲公司收到乙公司第二筆貨款35萬(wàn)元。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，甲公司增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間為（）?！締芜x題】

A.10月8日

B.11月3日

C.11月10日

D.11月25日

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)B符合題意：本題考核增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。根據(jù)規(guī)定，銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)的，其納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間為收訖銷售款或者取得銷售款憑據(jù)的當(dāng)天。先開(kāi)具發(fā)票的，為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天。本題中，11月3日，甲公司就80萬(wàn)元貨款全額開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票，所以增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間為11月3日；選項(xiàng)ACD不符合題意。

4、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列進(jìn)項(xiàng)稅額中，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（）。【單選題】

A.因自然災(zāi)害損失的產(chǎn)成品所耗用的外購(gòu)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額

B.購(gòu)進(jìn)同時(shí)用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目和免征增值稅項(xiàng)目的固定資產(chǎn)所支付的進(jìn)項(xiàng)稅額

C.按照簡(jiǎn)易辦法征收增值稅的一般納稅人外購(gòu)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額

D.進(jìn)口生產(chǎn)用原材料取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)上注明的增值稅額

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)C符合題意；選項(xiàng)A不符合題意：因管理不善造成的非正常損失不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，但因自然災(zāi)害損失的產(chǎn)成品所耗用貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣；選項(xiàng)B不符合題意：專用于免征增值稅項(xiàng)目的固定資產(chǎn)不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，但同時(shí)用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目和免征增值稅項(xiàng)目的固定資產(chǎn)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；選項(xiàng)D不符合題意。

5、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人采取分期收款方式銷售貨物，書(shū)面合同沒(méi)有約定收款日期的，增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是（）【單選題】

A.貨物發(fā)出的當(dāng)天

B.收到全部貨款的當(dāng)天

C.收到第一期貨款的當(dāng)天

D.取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)A符合題意：采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無(wú)書(shū)面合同的或者書(shū)面合同沒(méi)有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天；選項(xiàng)BCD不符合題意。