2021年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試《經(jīng)濟(jì)法》考試共59題，分為單選題和多選題和判斷題和簡(jiǎn)答題和綜合題（主觀）。小編為您整理第七章 企業(yè)所得稅法律制度5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、2018年度某企業(yè)通過市政府向?yàn)?zāi)區(qū)捐款100萬元，直接向受災(zāi)小學(xué)捐款20萬元，兩筆捐款均在營(yíng)業(yè)外支出中列支。該企業(yè)當(dāng)年的利潤(rùn)總額為1000萬元。假設(shè)不考慮其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)2018年度應(yīng)納稅所得額為（）萬元。【單選題】

A.1000

B.1020

C.1120

D.1070

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)B符合題意：（1）企業(yè)通過市政府向?yàn)?zāi)區(qū)捐款100萬元，屬于公益性捐贈(zèng)支出，稅前扣除限額=1000×12%=120（萬元），實(shí)際捐贈(zèng)額為100萬元，可以全額在稅前扣除，無需進(jìn)行納稅調(diào)整；（2）直接向受災(zāi)小學(xué)的捐款20萬元不得在稅前扣除，應(yīng)調(diào)增20萬元；（3）該企業(yè)2018年度應(yīng)納稅所得額=1000+20=1020（萬元）。選項(xiàng)ACD不符合題意。

2、下列固定資產(chǎn)中，不能實(shí)行加速折舊的是（）?！締芜x題】

A.由于技術(shù)進(jìn)步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)

B.常年處于強(qiáng)震動(dòng)狀態(tài)的固定資產(chǎn)

C.常年處于高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)

D.環(huán)保專用設(shè)備

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)D符合題意：本題考核采用加速折舊的固定資產(chǎn)范圍?？梢詫?shí)行加速折舊的固定資產(chǎn)范圍：（1）由于技術(shù)進(jìn)步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)；（2）常年處于強(qiáng)震動(dòng)、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)。選項(xiàng)ABC不符合題意。

3、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于確定所得來源地的表述中，正確的有（）?！径噙x題】

A.提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定

B.銷售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定

C.不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)所在地確定

D.股息所得，按照分配股息的企業(yè)所在地確定

正確答案:A、B、D

答案解析:選項(xiàng)ABD表述正確；選項(xiàng)C表述錯(cuò)誤：不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定所得來源地。

4、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列說法正確的有（?。！径噙x題】

A.除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊(cè)地為納稅地點(diǎn)

B.除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，登記注冊(cè)地在境外的，以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點(diǎn)

C.居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅

D.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立兩個(gè)或者兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，一律分別繳納企業(yè)所得稅

正確答案:A、B、C

答案解析:選項(xiàng)ABC說法正確；選項(xiàng)D說法錯(cuò)誤：本題考核企業(yè)所得稅稅收管理。非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立兩個(gè)或者兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，可以選擇由其主要機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所匯總繳納企業(yè)所得稅。

5、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列非居民企業(yè)取得的所得中，不能實(shí)行源泉扣繳的是（）?！締芜x題】

A.某美國企業(yè)向中國境內(nèi)企業(yè)投資而取得的股息

B.某美國企業(yè)向某英國企業(yè)出租機(jī)器設(shè)備，供其在英國使用而收取的租金

C.某美國企業(yè)出售其在深圳的房產(chǎn)而取得的所得

D.某美國企業(yè)向中國企業(yè)轉(zhuǎn)讓專利權(quán)而取得的所得

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)B符合題意：本題考核企業(yè)所得稅的源泉扣繳。對(duì)非居民企業(yè)取得來源于中國境內(nèi)的股息、紅利等權(quán)益性投資和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得以及其他所得應(yīng)當(dāng)繳納的企業(yè)所得稅，實(shí)行源泉扣除。美國企業(yè)向英國企業(yè)出租機(jī)器設(shè)備，使其在英國使用而收取的租金，是該美國公司來源于英國的所得，不需要在我國交稅。選項(xiàng)ACD不符合題意。