2022年中級會計(jì)職稱考試《經(jīng)濟(jì)法》考試共59題，分為單選題和多選題和判斷題和簡答題和綜合題（主觀）。小編為您整理第七章 企業(yè)所得稅法律制度5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)的有（）?！径噙x題】

A.自行建造的固定資產(chǎn)

B.盤盈的固定資產(chǎn)

C.通過非貨幣性資產(chǎn)交換取得的固定資產(chǎn)

D.通過債務(wù)重組取得的固定資產(chǎn)

正確答案:C、D

答案解析:（1）選項(xiàng)A不符合題意：自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)；（2）選項(xiàng)B不符合題意：盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的重置完全價值為計(jì)稅基礎(chǔ)；（3）選項(xiàng)CD符合題意：通過捐贈、投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等方式取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)。

2、某境內(nèi)居民企業(yè)2018年銷售收入3000萬元，固定資產(chǎn)處置收益30萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出30萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)在計(jì)算2018年應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予在稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出是（）萬元?！締芜x題】

A.30

B.15

C.15.15

D.18

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)B符合題意：（1）在計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額時，銷售（營業(yè)）收入包括主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入和視同銷售收入，但不包括營業(yè)外收入（固定資產(chǎn)處置收益30萬元）；（2）業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額1=30×60%=18（萬元），業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額2=3000×5‰=15（萬元），業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額為15萬元，實(shí)際發(fā)生額（30萬元）超過了稅前扣除限額，稅前準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出為15萬元。選項(xiàng)ACD不符合題意。

3、甲公司2018年度取得銷售收入為4000萬元，當(dāng)年發(fā)生的與經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出60萬元、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)200萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲公司在計(jì)算當(dāng)年應(yīng)納稅所得額時，下列關(guān)于業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)準(zhǔn)予扣除數(shù)額的表述中，正確的有（）?！径噙x題】

A.業(yè)務(wù)招待費(fèi)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為20萬元

B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為36萬元

C.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為600萬元

D.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為200萬元

正確答案:A、D

答案解析:選項(xiàng)AD表述正確：本題考核業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除的計(jì)算。（1）企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60％扣除（60×60％=36萬元），但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰（4000×5‰=20萬元）。則可以稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是20萬元；（2）企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15％的部分（4000×15％=600萬元），準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。實(shí)際發(fā)生200萬元，所以稅前可以扣除200萬元。選項(xiàng)BC表述錯誤。

4、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的項(xiàng)目是（?。??！締芜x題】

A.向投資者支付的股息

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)的罰款

C.人民法院的罰金

D.合同違約金

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)D符合題意：合同違約金可以稅前扣除。選項(xiàng)ABC不符合題意。

5、下列符合企業(yè)所得稅中所得來源地確定的是（）。【單選題】

A.提供勞務(wù)，按照勞務(wù)發(fā)生地確定

B.銷售貨物，按照賣方所在地確定

C.動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照購買動產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定

D.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照投資企業(yè)所在地確定

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)A符合題意；選項(xiàng)B不符合題意：本題考核企業(yè)所得稅所得來源地的相關(guān)規(guī)定。銷售貨物，按照交易活動發(fā)生地確定；選項(xiàng)C不符合題意：動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定；選項(xiàng)D不符合題意：權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照被投資企業(yè)所在地確定。