2021年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試《財(cái)務(wù)管理》考試共51題，分為單選題和多選題和判斷題和綜合題（主觀）和計(jì)算分析題。小編為您整理第七章 營(yíng)運(yùn)資金管理5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、某企業(yè)與銀行商定的周轉(zhuǎn)信貸額為200萬(wàn)元，承諾費(fèi)率為0.5%，企業(yè)借款150萬(wàn)元，平均使用8個(gè)月，借款年利率為4%，那么，借款企業(yè)向銀行支付承諾費(fèi)和利息共計(jì)（）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.4

B.4.5

C.0.5

D.5.5

正確答案:B

答案解析:本題考核短期信用條件。借款企業(yè)向銀行支付的承諾費(fèi)=(200-150)×0.5%×8/12+200×0.5%×4/12=0.5（萬(wàn)元）或=150×0.5%×4/12+50×0.5%×12/12=0.5（萬(wàn)元）。借款企業(yè)向銀行支付的利息=150×8/12×4%=4（萬(wàn)元）。所以借款企業(yè)向銀行支付承諾費(fèi)和利息共計(jì)4.5萬(wàn)元。

2、采用ABC法對(duì)存貨進(jìn)行控制時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)控制的是（）?！締芜x題】

A.數(shù)量較多的存貨

B.占用資金較多的存貨

C.品種較多的存貨

D.庫(kù)存時(shí)間較長(zhǎng)的存貨

正確答案:B

答案解析:本題考核存貨的控制系統(tǒng)。在ABC控制系統(tǒng)中，A類庫(kù)存應(yīng)作為管理的重點(diǎn)，實(shí)行重點(diǎn)控制，嚴(yán)格管理，該類產(chǎn)品的價(jià)值約占全部庫(kù)存的50%到70%，占用資金最多。

3、下列關(guān)于現(xiàn)金回歸線的表述中，不正確的有（）。【多選題】

A.現(xiàn)金回歸線的確定與企業(yè)最低現(xiàn)金每日需求量無(wú)關(guān)

B.有價(jià)證券利息率增加,會(huì)導(dǎo)致現(xiàn)金回歸線上升

C.有價(jià)證券的每次固定轉(zhuǎn)換成本上升,會(huì)導(dǎo)致現(xiàn)金回歸線上升

D.當(dāng)現(xiàn)金的持有量高于或低于現(xiàn)金回歸線時(shí),應(yīng)立即購(gòu)入或出售有價(jià)證券

正確答案:A、B、D

答案解析:本題考核隨機(jī)模型?，F(xiàn)金回歸線R=+L，下限L的確定與企業(yè)最低現(xiàn)金每日需求量有關(guān)，所以選項(xiàng)A的說(shuō)法不正確；i表示的是有價(jià)證券的日利息率，它增加會(huì)導(dǎo)致回歸線下降，由此可知，選項(xiàng)B的說(shuō)法不正確；b表示的是有價(jià)證券的每次固定轉(zhuǎn)換成本，它上升會(huì)導(dǎo)致現(xiàn)金回歸線上升，所以選項(xiàng)C的說(shuō)法正確；如果現(xiàn)金的持有量高于或低于現(xiàn)金回歸線，但是仍然在現(xiàn)金控制的上下限之內(nèi)，則不需要購(gòu)入或出售有價(jià)證券，所以選項(xiàng)D的說(shuō)法不正確。

4、企業(yè)在確定為應(yīng)付緊急情況而持有的現(xiàn)金數(shù)額時(shí)，需考慮的因素有（）。【多選題】

A.企業(yè)愿意承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的程度

B.企業(yè)臨時(shí)舉債能力的強(qiáng)弱

C.金融市場(chǎng)投資機(jī)會(huì)的多少

D.企業(yè)對(duì)現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)的可靠程度

正確答案:A、B、D

答案解析:企業(yè)為應(yīng)付緊急情況所持有的現(xiàn)金余額主要取決于以下三個(gè)方面：一是企業(yè)愿意承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的程度；二是企業(yè)臨時(shí)舉債能力的強(qiáng)弱；三是企業(yè)對(duì)現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)的可靠程度。

5、短期借款一般比長(zhǎng)期借款具有更多的約束性條款。（）【判斷題】

A.正確

B.錯(cuò)誤

正確答案:B

答案解析:本題考核流動(dòng)負(fù)債的利弊。短期借款一般比長(zhǎng)期借款具有更少的約束性條款，所以本題的說(shuō)法不正確。