2021年中級會計職稱考試《財務(wù)管理》考試共51題，分為單選題和多選題和判斷題和綜合題（主觀）和計算分析題。小編為您整理第七章 營運資金管理5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、企業(yè)為應(yīng)付緊急情況所持有的現(xiàn)金余額主要取決于（）?！径噙x題】

A.企業(yè)愿意承擔風險的程度

B.企業(yè)臨時舉債能力的強弱

C.企業(yè)對現(xiàn)金流量預(yù)測的可靠程度

D.企業(yè)的銷售水平

正確答案:A、B、C

答案解析:企業(yè)為應(yīng)付緊急情況所持有的現(xiàn)金余額主要取決于A、B、C三個方面。

2、下列關(guān)于短期融資券籌資的說法中，不正確的是（）?！締芜x題】

A.發(fā)行對象為公眾投資者

B.發(fā)行條件比短期銀行借款苛刻

C.籌資成本比公司債券低

D.一次性籌資數(shù)額比短期銀行借款大

正確答案:A

答案解析:選項A符合題意：短期融資券發(fā)行和交易的對象是銀行間債券市場的機構(gòu)投資者，不向社會公眾發(fā)行和交易；選項B不符合題意：發(fā)行短期融資券的條件比較嚴格，必須是具備一定信用等級的實力強的企業(yè)，才能發(fā)行短期融資券籌資；選項C不符合題意：相對于發(fā)行公司債券籌資而言，發(fā)行短期融資券的籌資成本較低；選項D不符合題意：相對于銀行借款籌資而言，短期融資券一次性的籌資數(shù)額比較大。

3、下列各項中，可用于計算營運資金的算式是（）?！締芜x題】

A.資產(chǎn)總額-負債總額

B.流動資產(chǎn)總額-負債總額

C.流動資產(chǎn)總額-流動負債總額

D.速動資產(chǎn)總額-流動負債總額

正確答案:C

答案解析:營運資金=流動資產(chǎn)總額-流動負債總額。

4、甲公司采用隨機模式確定最佳現(xiàn)金持有量，最優(yōu)現(xiàn)金返回線水平為7000元，現(xiàn)金存量下限為2000元。正確的有（）。【多選題】

A.當持有的現(xiàn)金余額為1500元時，轉(zhuǎn)讓5500元的有價證券

B.當持有的現(xiàn)金余額為5000元時，轉(zhuǎn)讓2000元的有價證券

C.當持有的現(xiàn)金余額為12000元時，購買5000元的有價證券

D.當持有的現(xiàn)金余額為20000元時，購買13000元的有價證券

正確答案:A、D

答案解析:H=3R-2L=3×7000-2×2000=17000（元），現(xiàn)金余額為5000元和12000元時，均介于17000和2000之內(nèi)，不必采取任何措施，所以選項B、C不正確；當現(xiàn)金余額為1500元時，低于現(xiàn)金持有量下限，應(yīng)轉(zhuǎn)讓有價證券7000-1500=5500（元），使現(xiàn)金持有量回升為7000元，選項A正確；當現(xiàn)金余額為20000元時，超過現(xiàn)金持有量上限，應(yīng)購買有價證券20000-7000=13000（元），使現(xiàn)金持有量回落為7000元，所以選項D正確。

5、下列各項指標中，不受訂貨提前期影響的有（）?！径噙x題】

A.再訂貨點

B.經(jīng)濟訂貨量

C.訂貨次數(shù)

D.訂貨間隔期

正確答案:B、C、D

答案解析:選項BCD符合題意：提前訂貨僅僅意味著庫存量沒有達到零時就發(fā)出訂貨單（此時的庫存量稱為再訂貨點），對每次訂貨量并無影響（不影響經(jīng)濟訂貨量），也不會影響訂貨次數(shù)和訂貨間隔時間（訂貨周期）。選項A不符合題意。