2021年中級會計職稱考試《財務管理》考試共51題，分為單選題和多選題和判斷題和綜合題（主觀）和計算分析題。小編為您整理第七章 營運資金管理5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、信用評價的“5C”系統(tǒng)中，條件是指（）?！締芜x題】

A.當申請人不能滿足還款條款時，可以用作債務擔保的資產(chǎn)或其他擔保物

B.影響申請人還款能力和還款意愿的各種外在因素

C.如果申請人當期的現(xiàn)金流不足以還債，申請人在短期和長期內(nèi)可以使用的財務資源，反映對于負債的保障程度

D.個人申請人或公司申請人的誠實和正直表現(xiàn)

正確答案:B

答案解析:所謂“5C”系統(tǒng)，是評估申請人信用品質(zhì)的五個方面，即“品質(zhì)”、“能力”、“資本”、“抵押”和“條件”。本題中選項A指抵押，選項B指條件，選項C指資本，選項D指品質(zhì)。

2、有追索權保理的應收賬款，應收賬款的壞賬風險由企業(yè)承擔。（）【判斷題】

A.正確

B.錯誤

正確答案:A

答案解析:有追索權保理的應收賬款保理商具有全部“追索權”，所以應收賬款的壞賬風險由企業(yè)承擔。無追索權保理，應收賬款的壞賬風險由保理商承擔。

3、在我國，以下屬于發(fā)行短期融資券需滿足的條件有（）?！径噙x題】

A.發(fā)行對象可以是機構投資者，也可以是社會公眾

B.融資券采用實名記賬方式在中央結算公司登記托管

C.發(fā)行人為金融企業(yè)

D.融資券的發(fā)行由符合條件的金融機構承銷，企業(yè)不得自行銷售融資券

正確答案:B、D

答案解析:我國短期融資券的發(fā)行對象為銀行間債券市場的機構投資者，不向社會公眾發(fā)行，選項A不正確；我國短期融資券的發(fā)行人為非金融企業(yè)，選項C不正確。

4、按照隨機模型，確定現(xiàn)金存量的下限時，應考慮的因素有（）?！径噙x題】

A.企業(yè)每日最低現(xiàn)金需要

B.有價證券的日利息率

C.有價證券的每次轉(zhuǎn)換成本

D.管理人員對風險的態(tài)度

正確答案:A、D

答案解析:最低控制線L取決于模型之外的因素，其數(shù)額是由現(xiàn)金管理部經(jīng)理在綜合考慮短缺現(xiàn)金的風險程度、企業(yè)借款能力、企業(yè)日常周轉(zhuǎn)所需資金、銀行要求的補償性余額等因素的基礎上確定的。

5、某企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營的淡季，需占用300萬元的流動資產(chǎn)和500萬元的長期資產(chǎn)；在生產(chǎn)經(jīng)營的高峰期，會額外占用200萬元的季節(jié)性存貨需求。如果在生產(chǎn)經(jīng)營的高峰期，需要借人100萬元的短期借款，則下列說法中正確的有（）。【多選題】

A.自發(fā)性流動負債+長期負債+權益資本=900萬元

B.永久性流動資產(chǎn)為300萬元

C.臨時性流動資產(chǎn)為200萬元

D.屬于保守型融資策略

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項A說法正確：在生產(chǎn)經(jīng)營的高峰期，流動資產(chǎn)+長期資產(chǎn)=長期來源+短期來源，即：永久性流動資產(chǎn)+臨時性流動資產(chǎn)+長期資產(chǎn)=自發(fā)性流動負債+長期負債+權益資本+臨時性流動負債，所以有：300+200+500=自發(fā)性流動負債+長期負債+權益資本+100，即自發(fā)性流動負債+長期負債+權益資本=900（萬元）；選項B說法正確：由于在生產(chǎn)經(jīng)營的淡季，需占用300萬元的流動資產(chǎn)，所以，永久性流動資產(chǎn)為300萬元；選項C說法正確：由于在生產(chǎn)經(jīng)營的高峰期，會額外占用200萬元的季節(jié)性存貨需求，所以，臨時性流動資產(chǎn)為200萬元；選項D說法正確：由于短期來源為100萬元，小于臨時性流動資產(chǎn)，所以，屬于保守型融資策略。