2021年中級會計職稱考試《財務(wù)管理》考試共51題，分為單選題和多選題和判斷題和綜合題（主觀）和計算分析題。小編為您整理第七章 營運(yùn)資金管理5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、運(yùn)用成本模型確定企業(yè)最佳現(xiàn)金持有量時，現(xiàn)金持有量與持有成本之間的關(guān)系表現(xiàn)為（）。【多選題】

A.現(xiàn)金持有量越小，總成本越大

B.現(xiàn)金持有量越大，機(jī)會成本越大

C.現(xiàn)金持有量越小，短缺成本越大

D.現(xiàn)金持有量越大，管理總成本越大

正確答案:B、C

答案解析:現(xiàn)金持有量越大，機(jī)會成本越大，所以選項B正確；現(xiàn)金持有量越大，短缺成本越小，所以選項C正確。

2、收款浮動期是指從支付開始到企業(yè)收到資金的時間間隔，其中支票的接受方處理支票和將支票存入銀行以收回現(xiàn)金所花的時間為（）。【單選題】

A.郵寄浮動期

B.處理浮動期

C.結(jié)算浮動期

D.存入浮動期

正確答案:B

答案解析:收款浮動期主要是由紙基支付工具導(dǎo)致的，有下列三種類型：（1）郵寄浮動期：從付款人寄出支票到收款人或收款人的處理系統(tǒng)收到支票的時間間隔；（2）處理浮動期：是指支票的接受方處理支票和將支票存人銀行以收回現(xiàn)金所花的時間；（3）結(jié)算浮動期：是指通過銀行系統(tǒng)進(jìn)行支票結(jié)算所需的時間。

3、補(bǔ)償性余額的約束有助于降低銀行貸款風(fēng)險，但同時也減少了企業(yè)實(shí)際可動用借款額，提高了借款的實(shí)際利率。（）【判斷題】

A.正確

B.錯誤

正確答案:A

答案解析:本題的考點(diǎn)是銀行借款的信用條件。要注意相關(guān)信用條件對借款實(shí)際利率的影響。

4、信用條件是指銷貨企業(yè)要求賒購客戶支付貨款的條件，其構(gòu)成要素包括下列各項中的（）?！径噙x題】

A.信用期間

B.信用標(biāo)準(zhǔn)

C.現(xiàn)金折扣

D.機(jī)會成本

正確答案:A、C

答案解析:選項AC符合題意：信用條件是指銷貨企業(yè)要求賒購客戶支付貨款的條件，由信用期間、折扣期限和現(xiàn)金折扣三個要素組成。選項BD不符合題意。

5、某企業(yè)按“1/10，n/30”的條件購進(jìn)一批商品。若企業(yè)放棄現(xiàn)金折扣，在信用期末付款，則其放棄現(xiàn)金折扣的信用成本率為（）。【單選題】

A.18.18%

B.10%

C.12%

D.16.7%

正確答案:A

答案解析:選項A符合題意：放棄現(xiàn)金折扣的信用成本率=[1%/（1-1%）]×[360/（30-10）]×100%=18.18%；選項B不符合題意。