2021年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試《財(cái)務(wù)管理》考試共51題，分為單選題和多選題和判斷題和綜合題（主觀）和計(jì)算分析題。小編為您整理第七章 營(yíng)運(yùn)資金管理5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、現(xiàn)金浮游量是指由于企業(yè)提高收款效率和縮短付款時(shí)間所產(chǎn)生的企業(yè)賬戶上的現(xiàn)金余額和銀行賬戶上的企業(yè)存款余額之間的差額。（）【判斷題】

A.正確

B.錯(cuò)誤

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)B符合題意：現(xiàn)金浮游量是指由于企業(yè)提高收款效率和延長(zhǎng)（不是縮短）付款時(shí)間所產(chǎn)生的企業(yè)賬戶上的現(xiàn)金余額和銀行賬戶上的企業(yè)存款余額之間的差額。選項(xiàng)A不符合題意。

2、下列有關(guān)信用期限的表述中，正確的有（）?！径噙x題】

A.縮短信用期限可能增加當(dāng)期現(xiàn)金流量

B.延長(zhǎng)信用期限會(huì)擴(kuò)大銷(xiāo)售

C.降低信用標(biāo)準(zhǔn)意味著將延長(zhǎng)信用期限

D.延長(zhǎng)信用期限將增加應(yīng)收賬款的機(jī)會(huì)成本

正確答案:A、B、D

答案解析:信用期限是指企業(yè)允許客戶從購(gòu)貨到支付貨款的時(shí)間間隔?？s短信用期限可能增加當(dāng)期現(xiàn)金流量，延長(zhǎng)信用期限，可以在一定程度上擴(kuò)大銷(xiāo)售量，增加應(yīng)收賬款的機(jī)會(huì)成本。

3、某企業(yè)按“1/10，n/30”的條件購(gòu)進(jìn)一批商品。若企業(yè)放棄現(xiàn)金折扣，在信用期末付款，則其放棄現(xiàn)金折扣的信用成本率為（）?！締芜x題】

A.18.18%

B.10%

C.12%

D.16.7%

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)A符合題意：放棄現(xiàn)金折扣的信用成本率=[1%/（1-1%）]×[360/（30-10）]×100%=18.18%；選項(xiàng)B不符合題意。

4、供應(yīng)商在信用條件中規(guī)定有現(xiàn)金折扣，目的主要是擴(kuò)大銷(xiāo)售收入。（）【判斷題】

A.正確

B.錯(cuò)誤

正確答案:B

答案解析:本題考核商業(yè)信用。供應(yīng)商在信用條件中規(guī)定有現(xiàn)金折扣，目的主要在于加速資金回收。

5、某公司第二季度各月賒銷(xiāo)額分別為100萬(wàn)元、120萬(wàn)元和115萬(wàn)元，信用條件為n/60，應(yīng)收賬款平均余額為270萬(wàn)元。則該公司在第二季度應(yīng)收賬款平均逾期（）天。（一個(gè)月按30天計(jì)算）【單選題】

A.72.58

B.60

C.0

D.12.58

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)D符合題意：該公司平均日賒銷(xiāo)額=（100+120+115）/90=3.72（萬(wàn)元）；應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=270/3.72=72.58（天）；平均逾期天數(shù)=72.58-60=12.58（天）。選項(xiàng)ABC不符合題意。