2021年中級會計職稱考試《財務管理》考試共51題，分為單選題和多選題和判斷題和綜合題（主觀）和計算分析題。小編為您整理第七章 營運資金管理5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、企業(yè)擬將信用期由目前的45天放寬為60天，預計賒銷額將由1200萬元變?yōu)?440萬元，變動成本率為60%，等風險投資的最低報酬率為10%，則放寬信用期后應收賬款占用資金的“應計利息”增加額為（）萬元。（一年按360天計算）【單選題】

A.15

B.9

C.5.4

D.14.4

正確答案:C

答案解析:本題考核應收賬款占用資金應計利息的計算。原應收賬款占用資金的應計利息=1200/360×45×60%×10%=9（萬元）放寬信用期后應收賬款占用資金的應計利息=1440/360×60×60%×10%=14.4（萬元）放寬信用期后應收賬款占用資金的應計利息增加額=14.4-9=5.4（萬元）

2、按照隨機模型，確定現(xiàn)金最低控制線時，應考慮的因素包括（）?！径噙x題】

A.企業(yè)現(xiàn)金最高余額

B.有價證券的日利息率

C.公司日常周轉(zhuǎn)所需要的資金

D.公司借款能力

正確答案:C、D

答案解析:本題考核隨機模型?，F(xiàn)金最低控制線取決于模型之外的閃索，其數(shù)額是由現(xiàn)金管理部經(jīng)理在綜合考慮短缺現(xiàn)金的風險程度、公司借款能力、公司日常周轉(zhuǎn)所需資金、銀行要求的補償性余額等因素的基礎上確定的。

3、企業(yè)如果延長信用期限，可能導致的結果有（）。【多選題】

A.擴大當期銷售

B.延長平均收賬期

C.增加壞賬損失

D.增加收賬費用

正確答案:A、B、C、D

答案解析:本題考核信用期間變動的影響。通常，延長信用期限，可以在一定程度上擴大銷售量，從而增加毛利。但是不適當?shù)匮娱L信用期限，會給企業(yè)帶來不良后果：一是使平均收賬期延長，占用在應收賬款上的資金相應增加，引起機會成本增加；二是引起壞賬損失和收賬費用的增加。所以本題的答案是A、B、C、D。

4、希望公司全年需用D產(chǎn)品4000噸，每次訂貨成本為200元，每噸產(chǎn)品年儲備成本為30元，則每年最佳訂貨次數(shù)（）?！締芜x題】

A.14

B.15

C.16

D.17

正確答案:D

答案解析:經(jīng)濟批量=（2×4000×200/30）^（1/2）=231（噸）；最佳訂貨次數(shù)=4000/231=17（次）

5、某公司2017年3月的應收賬款平均余額為480萬元，信用條件為N/30，過去三個月的賒銷情況為：1月份240萬元；2月份180萬元；3月份320萬元，每月按30天計算，則應收賬款的平均逾期天數(shù)為（）天?！締芜x題】

A.28.39

B.36.23

C.58.39

D.66.23

正確答案:A

答案解析:平均日賒銷額==8.22（萬元）應收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)===58.39（天）平均逾期天數(shù)=應收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)-信用期天數(shù)=58.39-30=28.39（天）。