2021年中級會計職稱考試《財務管理》考試共51題，分為單選題和多選題和判斷題和綜合題（主觀）和計算分析題。小編為您整理第七章 營運資金管理5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、某公司按照2/20，n/60的條件從另一公司購入價值1000萬元的貨物，由于資金調度的限制，該公司放棄了獲取2%現金折扣的機會，公司為此承擔的信用成本率是（）?！締芜x題】

A.2.00%

B.12.00%

C.12.24%

D.18.37%

正確答案:D

答案解析:放棄現金折扣的信用成本率=2%/(1-2%)×360/(60-20)=18.37%。

2、下列各項中，決定預防性現金需求數額的因素有（）?！径噙x題】

A.企業(yè)臨時融資的能力

B.企業(yè)預測現金收支的可靠性

C.金融市場上的投資機會

D.企業(yè)愿意承擔短缺風險的程度

正確答案:A、B、D

答案解析:為應付意料不到的現金需要，企業(yè)需掌握的現金額取決于：（1）企業(yè)愿冒現金短缺風險的程度；（2）企業(yè)預測現金收支可靠的程度；（3）企業(yè)臨時融資的能力。希望盡可能減少風險的企業(yè)傾向于保留大量的現金余額，以應付其交易性需求和大部分預防性資金需求?，F金收支預測可靠性較高，信譽良好，與銀行關系良好的企業(yè)，預防性需求的現金持有量一般較低。

3、現金的流動性與收益性成反比。（）【判斷題】

A.正確

B.錯誤

正確答案:A

答案解析:現金是變現能力最強的資產，可以用來滿足生產經營開支的各種需要，也是還本付息和履行納稅義務的保證。擁有足夠的現金對于降低企業(yè)的風險、增強企業(yè)資產的流動性和債務的可清償性有著重要的意義?，F金存量過多，它所提供的流動性邊際效益便會隨之下降，從而使企業(yè)的收益水平下降。所以，現金的變現能力越強，流動性越強，收益就越低。本題說法是正確的。

4、希望公司全年需用D產品4000噸，每次訂貨成本為200元，每噸產品年儲備成本為30元，則每年最佳訂貨次數（）。【單選題】

A.14

B.15

C.16

D.17

正確答案:D

答案解析:經濟批量=（2×4000×200/30）^（1/2）=231（噸）；最佳訂貨次數=4000/231=17（次）

5、與長期負債相比，流動負債的特點有（）。【多選題】

A.速度快

B.風險小

C.彈性高

D.成本低

正確答案:A、C、D

答案解析:流動負債的風險大。