2021年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試《財(cái)務(wù)管理》考試共51題，分為單選題和多選題和判斷題和綜合題（主觀）和計(jì)算分析題。小編為您整理第七章 營(yíng)運(yùn)資金管理5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、某企業(yè)向銀行取得一年期貸款4000萬元，按6%計(jì)算全年利息，銀行要求貸款本息分12個(gè)月等額償還，則該項(xiàng)借款的實(shí)際利率大約為（）?！締芜x題】

A.6%

B.10%

C.12%

D.18%

正確答案:C

答案解析:本題為加息法付息，在加息法付息的條件下，實(shí)際利率大約相當(dāng)于名義利率的2倍。

2、企業(yè)為應(yīng)付緊急情況所持有的現(xiàn)金余額主要取決于（）。【多選題】

A.企業(yè)愿意承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的程度

B.企業(yè)臨時(shí)舉債能力的強(qiáng)弱

C.企業(yè)對(duì)現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)的可靠程度

D.企業(yè)的銷售水平

正確答案:A、B、C

答案解析:企業(yè)為應(yīng)付緊急情況所持有的現(xiàn)金余額主要取決于A、B、C三個(gè)方面。

3、一般而言，確定壞賬損失的主要標(biāo)準(zhǔn)為（）?！径噙x題】

A.因債務(wù)人破產(chǎn)以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)清償后的仍不能收回的應(yīng)收款

B.因債務(wù)人死亡以其遺產(chǎn)清償后,仍不能收回的應(yīng)收款

C.債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù),且無明顯特征表明無法收回

D.應(yīng)收賬款逾期兩年后收回

正確答案:A、B

答案解析:在賒銷交易中，債務(wù)人由于種種原因無力償還債務(wù)，債權(quán)人就有可能無法收回應(yīng)收賬款而發(fā)生損失，這種損失就是壞賬成本?？梢哉f，企業(yè)發(fā)生壞賬成本是不可避免的，而此項(xiàng)成本一般與應(yīng)收賬款發(fā)生的數(shù)量成正比。

4、某公司用長(zhǎng)期資金來源滿足全部非流動(dòng)資產(chǎn)和部分永久性流動(dòng)資產(chǎn)的需要，而用短期資金來源滿足剩余部分永久性流動(dòng)資產(chǎn)和全部波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)的需要，則該公司的流動(dòng)資產(chǎn)融資策略是（）?！締芜x題】

A.激進(jìn)融資策略

B.保守融資策略

C.折中融資策略

D.期限匹配融資策略

正確答案:A

答案解析:流動(dòng)資產(chǎn)融資策略包括三種，分別是期限匹配融資策略、保守融資策略、激進(jìn)融資策略。保守意味著膽小，不愿意冒險(xiǎn)，故保守融資策略的風(fēng)險(xiǎn)最?。患みM(jìn)意味著膽大，愿意冒險(xiǎn)，故激進(jìn)融資策略的風(fēng)險(xiǎn)最大；期限匹配融資策略則風(fēng)險(xiǎn)居中。而短期資金由于期限短，到期無法還本的可能性大，所以，融資風(fēng)險(xiǎn)大于長(zhǎng)期資金。也就是說，在三種融資策略中，短期資金的比重由大到小排列的順序依次是激進(jìn)融資策略、期限匹配融資策略、保守融資策略。由于在期限匹配融資策略中，短期資金=波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)，所以，激進(jìn)融資策略中，短期資金>波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)，因此本題答案為選項(xiàng)A。

5、現(xiàn)金是一種資產(chǎn)，它具有（）?！締芜x題】

A.風(fēng)險(xiǎn)小,收益低

B.風(fēng)險(xiǎn)高,收益高

C.收益高,風(fēng)險(xiǎn)低

D.收益低,風(fēng)險(xiǎn)高

正確答案:A

答案解析:風(fēng)險(xiǎn)和收益成正比，收益與流動(dòng)性成反比，現(xiàn)金流動(dòng)性高，收益低，風(fēng)險(xiǎn)小。