2020年中級會計職稱考試《財務管理》考試共51題，分為單選題和多選題和判斷題和綜合題（主觀）和計算分析題。小編為您整理第七章 營運資金管理5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、關于企業(yè)所需的預防性現(xiàn)金數(shù)額大小錯誤的說法有（）。【多選題】

A.與日常業(yè)務現(xiàn)金支付量成正比

B.與企業(yè)借款能力成反比

C.與現(xiàn)金流量的不確定性成正比

D.與企業(yè)借款能力成正比

正確答案:A、D

答案解析:預防性需要是指存留現(xiàn)金以防發(fā)生意外的支付。現(xiàn)金流量的不確定性越大，預防性現(xiàn)金的數(shù)額也越大；企業(yè)借款能力越強，預防性現(xiàn)金的數(shù)額越少。

2、大華公司擬以“2/20，N/60”的信用條件購進原料一批，則公司放棄現(xiàn)金折扣的機會成本率為（）?！締芜x題】

A.2%

B.18.37%

C.18%

D.36%

正確答案:B

答案解析:企業(yè)放棄現(xiàn)金折扣的機會成本率=2%/（1-2%）×360/（60-20）×100%=18.37%。

3、研究存貨合理保險儲備量的目的，是為了尋求缺貨成本的最小化。（）【判斷題】

A.正確

B.錯誤

正確答案:B

答案解析:保險儲備的存在雖然可以減少缺貨成本，但增加了儲存成本，最佳的保險儲備應該是使缺貨損失和保險儲備的儲存成本之和達到最低。

4、建立保險儲備量的目的，是為了尋求缺貨成本的最小化。（）【判斷題】

A.正確

B.錯誤

正確答案:B

答案解析:本題考核保險儲備。建立保險儲備可以使企業(yè)避免缺貨或供貨中斷造成的損失，但存貨平均儲備量加大卻會使存貨的持有成本升高。研究保險儲備的目的，就是要找出合理的保險儲備量，使缺貨損失和保險儲備的持有成本之和最小。

5、在應收賬款信用政策中企業(yè)采用現(xiàn)金折扣政策的目的在于（）。【多選題】

A.吸引顧客為享受優(yōu)惠而提前付款

B.減輕企業(yè)稅負

C.縮短企業(yè)平均收款期

D.擴大銷售量

正確答案:A、C、D

答案解析:現(xiàn)金折扣是企業(yè)對顧客在商品價格上所做的扣減，其主要目的在于吸引顧客為享受優(yōu)惠而提前付款，縮短企業(yè)的平均收款期，另外，現(xiàn)金折扣也能招攬一些視折扣為減價出售的顧客前來購貨，借此擴大銷售量。