2020年中級會計職稱考試《財務管理》考試共51題，分為單選題和多選題和判斷題和綜合題（主觀）和計算分析題。小編為您整理第七章 營運資金管理5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、下列各項中，與喪失現(xiàn)金折扣的機會成本呈反向變化的是（）?！締芜x題】

A.現(xiàn)金折扣率

B.折扣期

C.信用標準

D.信用期

正確答案:D

答案解析:放棄折扣的信用成本率=[折扣%/（1-折扣%）]×｛360天/[付款期（信用期）-折扣期]｝，可以看出，現(xiàn)金折扣率、折扣期與喪失現(xiàn)金折扣的機會成本呈正向變動，信用標準與喪失現(xiàn)金折扣的機會成本無關，信用期與喪失現(xiàn)金折扣的機會成本呈反向變動，所以選項D正確。

1、計算D公司2011年的營運資金數(shù)額?！居嬎惴治鲱}】

1、根據(jù)資料二：①確定該企業(yè)的最佳現(xiàn)金持有量。②計算最佳現(xiàn)金持有量下的全年現(xiàn)金管理相關總成本、全年現(xiàn)金交易成本和全年現(xiàn)金持有機會成本。③計算最佳現(xiàn)金持有量下的全年有價證券交易次數(shù)和有價證券交易間隔期?！居嬎惴治鲱}】

1、企業(yè)在向客戶提供商業(yè)信用時，不必考慮的問題是（）?！締芜x題】

A.怎樣最大限度地防止客戶拖欠款

B.賬款遭到拖欠時企業(yè)應采取怎樣的對策

C.客戶是否會拒付賬款

D.企業(yè)的性質(zhì)

正確答案:D

答案解析:在企業(yè)向客戶提供商業(yè)信用時，必須考慮A、B、C三個問題。

1、營運資金是指流動資產(chǎn)減去流動負債后的差額。（）【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:A

答案解析:營運資金是指流動資產(chǎn)減去流動負債后的余額。營運資金的管理既包括流動資產(chǎn)的管理，也包括流動負債的管理。

1、在其他條件相同的情況下，如果D公司利用供應商提供的現(xiàn)金折扣，則對現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期會產(chǎn)生何種影響？【計算分析題】

1、計算乙方案的下列指標：
（1）應收賬款平均收賬天數(shù)；
（2）應收賬款平均余額；
（3）維持應收賬款所需資金；
（4）應收賬款機會成本；
（5）壞賬成本；
（6）采用乙方案的信用成本?！揪C合題（主觀）】

1、各種持有現(xiàn)金的動機中，屬于應付未來現(xiàn)金流入和流出隨機波動的動機是（）?！締芜x題】

A.交易性需求

B.預防性需求

C.投機性需求

D.長期投資性需求

正確答案:B

答案解析:預防性需求是企業(yè)為應付意外緊急情況而需要保持的現(xiàn)金支付能力。

1、企業(yè)持有現(xiàn)金主要出于三種需求，這三種需求是交易性需求、預防性需求和收益性需求。（）【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:B

答案解析:企業(yè)持有現(xiàn)金是出于三種需求：交易性需求、預防性需求和投機性需求。因為現(xiàn)金資產(chǎn)的流動性強，所以其收益性差。因此，企業(yè)持有現(xiàn)金不可能是出于收益性的需求。